2026年税收征管法考试题及答案.docVIP

2026年税收征管法考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A.10日B.15日C.30日D.60日

2.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.与纳税人应纳税款数额无关

3.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.千分之五B.万分之五C.千分之一D.万分之一

4.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A.1年B.2年C.3年D.5年

5.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。

A.清单B.收据C.发票D.查验单

6.下列关于纳税申报的表述错误的是（）。

A.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报

B.纳税人、扣缴义务人不可以采取邮寄方式办理纳税申报

C.纳税人、扣缴义务人可以数据电文方式办理纳税申报

D.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

7.税收征管法规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）之间的业务往来收取或者支付价款、费用。

A.同类企业B.独立企业C.关联企业D.非关联企业

8.对临时从事经营的纳税人，（）。

A.由工商行政管理机构征收应缴的税费

B.税务机关应责令其办理工商注册登记

C.由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

D.税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

9.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元

10.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。

A.2000元以下B.5000元以下C.10000元以下D.50000元以下

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收征管法适用的范围包括（）。

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税

2.下列属于税务登记的有（）。

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记

3.纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

4.税收保全措施的形式有（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

5.纳税申报的方式有（）。

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

6.下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（）。

A.适用的对象是从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人

B.必须发生在责令限期缴纳期满之后

C.税务机关必须责令限期缴纳税款

D.税收强制执行措施包括加收滞纳金、扣押、查封、依法拍卖、变卖等

7.税务检查的形式包括（）。

A.重点检查B.专项检查C.集中性检查D.临时性检查

8.纳税人、扣缴义务人的权利包括（）。

A.知情权B.要求保密权C.申请减税、免税、退税权

D.陈述权、申辩权

9.税务机关在税务检查中的职权有（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.询