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2025年中级会计职称之中级会计实务通关题库(附答案)

一、单项选择题

1.甲公司2024年12月31日库存A产品200件，成本为120万元（单位成本6000元）。2024年末市场售价为每件5800元，预计销售每件A产品将发生相关税费200元。此外，甲公司持有专门用于生产B产品的C材料100公斤，成本为80万元（单位成本8000元），若将C材料加工成B产品需投入加工成本30万元，B产品不含税售价为120万元，销售B产品预计税费为5万元。不考虑其他因素，2024年末甲公司应计提的存货跌价准备为（）万元。

A.4B.6C.8D.10

2.乙公司2024年1月1日购入一台需要安装的生产线，取得增值税专用发票注明价款500万元，增值税65万元；安装过程中领用自产产品一批（成本30万元，市场售价50万元），支付安装工人工资10万元；为达到正常运转，购入专业工具一批，成本5万元。该生产线预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧。2024年12月31日，该生产线可收回金额为420万元。不考虑其他税费，2024年末该生产线的账面价值为（）万元。

A.420B.432C.450D.460

3.丙公司2024年1月1日研发一项专利技术，研究阶段支出300万元（已费用化），开发阶段符合资本化条件的支出500万元（2024年7月1日达到预定用途）。该专利技术预计使用10年，无残值，采用直线法摊销。2024年12月31日，市场出现同类更先进技术，导致该专利技术可收回金额为420万元。不考虑其他因素，2024年丙公司因该专利技术对损益的影响金额为（）万元。

A.-335B.-350C.-365D.-380

4.丁公司2024年1月1日以银行存款8000万元取得戊公司60%股权（非同一控制），戊公司可辨认净资产公允价值为12000万元（账面价值10000万元，差异源于一项管理用固定资产评估增值2000万元，剩余使用年限10年，直线法折旧）。2024年戊公司实现净利润2000万元，宣告分派现金股利500万元，其他综合收益增加300万元（可转损益）。不考虑所得税，2024年末丁公司合并报表中应确认的少数股东损益为（）万元。

A.720B.760C.800D.840

5.2024年3月1日，己公司与客户签订一项设备安装合同，合同总价款300万元（不含税），预计总成本200万元。截至2024年6月30日，己公司实际发提供本120万元（均为人工薪酬），预计还将发提供本80万元。客户已验收部分工程，按合同约定支付进度款150万元（己公司已收讫）。己公司按投入法（成本比例）确定履约进度。不考虑税费，2024年6月30日己公司应确认的收入为（）万元。

A.150B.180C.200D.220

6.庚公司2024年1月1日购入面值5000万元、票面利率5%的债券，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（其他债权投资）。该债券实际支付价款5100万元（含交易费用50万元），剩余期限5年，实际利率4%。2024年12月31日，该债券公允价值为5200万元。不考虑利息税，2024年庚公司因该债券确认的投资收益为（）万元。

A.204B.200C.196D.192

7.辛公司2024年利润总额为1000万元，当年发生以下事项：①国债利息收入50万元；②税收滞纳金20万元；③固定资产会计折旧150万元，税法允许折旧200万元；④因未决诉讼确认预计负债80万元（税法规定实际发生时可扣除）。辛公司适用所得税税率25%，递延所得税期初无余额。2024年辛公司应交所得税为（）万元。

A.232.5B.240C.250D.262.5

8.壬公司2024年12月31日发现2023年一项管理用固定资产漏提折旧100万元（属于重大前期差错）。壬公司2023年适用税率25%，按10%提取法定盈余公积，不考虑其他因素。2024年壬公司追溯调整时，应调减未分配利润的金额为（）万元。

A.67.5B.75C.90D.100

9.癸公司2024年12月31日存在以下资产：①应收账款账面余额2000万元，坏账准备300万元；②交易性金融资产公允价值1500万元（成本1200万元）；③投资性房地产（成本模式）账面价值800万元（原值1000万元，累计折旧200万元），公允价值900万元。不考虑其他因素，上述资产中产生应纳税暂时性差异的是（）。

A.应收账款B.交易性金融资产C.投资性房地产D.