2025年房地产经纪人以房抵债、以物易物等非货币性交易契税计算专题试卷及解析.pdf

2025年房地产经纪人以房抵债、以物易物等非货币性交易契税计算专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人以房抵债、以物易物等非货币性交易

契税计算专题试卷及解析

2025年房地产经纪人以房抵债、以物易物等非货币性交易契税计算专题试卷及解

析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在以房抵债的交易中，契税的计税依据如何确定？

A、按房屋原值计算

B、按债务金额计算

C、按房屋市场评估价计算

D、按双方协商价格计算

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《契税法》规定，以房抵债属于房屋买卖行为，契税计

税依据应为房屋的市场评估价，而非原值或债务金额。知识点：契税计税依据的确定。

易错点：容易误选B，认为债务金额是交易对价，但实际应以市场公允价值为准。

2、以物易物方式取得房屋产权，契税的纳税义务发生时间是？

A、签订合同时

B、交付房屋时

C、办理产权登记时

D、实际使用时

【答案】C

【解析】正确答案是C。契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移

合同的当日，或纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。知识点：

契税纳税义务发生时间。易错点：容易误选A，但实际以产权登记为准。

3、房地产开发企业用自建商品房抵偿工程款，承受方应缴纳的契税税率通常为？

A、1%

B、3%

C、5%

D、根据地方规定确定

【答案】D

【解析】正确答案是D。契税税率由省级政府在3%5%幅度内确定，具体税率需看

地方规定。知识点：契税税率适用。易错点：容易误选固定税率，实际各地执行标准不

同。

4、以房抵债交易中，若房屋评估价高于债务金额，契税计税依据为？

A、债务金额

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B、评估价与债务金额孰低

C、房屋评估价

D、双方重新协商价

【答案】C

【解析】正确答案是C。无论评估价是否高于债务金额，契税均按市场评估价计征。

知识点：契税计税依据的特殊情形。易错点：容易误选B，认为应按较低值计税。

5、以房抵债办理契税纳税申报时，必须提供的核心资料是？

A、原购房发票

B、债务清偿协议

C、房屋评估报告

D、产权证书

【答案】C

【解析】正确答案是C。评估报告是确定计税依据的关键资料。知识点：契税申报

资料要求。易错点：容易忽略评估报告的重要性。

6、企业以房产抵偿债务，该房产的土地增值税处理原则是？

A、免征土地增值税

B、按评估价计算增值额

C、按债务金额计算增值额

D、由税务机关核定征收

【答案】B

【解析】正确答案是B。以房抵债视同销售，按评估价计算增值额。知识点：土地

增值税与非货币性交易。易错点：容易混淆契税与土地增值税的计税依据。

7、个人以自有房产抵偿个人债务，可享受的契税优惠政策是？

A、减半征收

B、免征

C、无特殊优惠

D、按1%征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人以房抵债不适用法定减免税优惠。知识点：契税优惠

政策范围。易错点：容易误选B，混淆其他房产交易优惠。

8、以房抵债交易中，契税的纳税地点通常是？

A、债务人所在地

B、债权人所在地

C、房屋所在地

D、合同签订地

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【答案】C

【解析】正确答案是C。契税实行属地征收，纳税地点为土地、房屋所在地。知识

点：契税征收管辖。易错点：容易误选A或B。

9、以物易房交易中，用于交换的非货币性资产价值如何确认？

A、按账面价值

B、按市场公允价值

C、按双方协议价

D、按评估价

【答案】D

【解析】正确答案是D。非货币性资产价值需经专业评估确认。知识点：非货币性

资产价值确认。易错点：容易误选C，协议价需经评估验证。

10、以房抵债契税计算中，若涉及多次抵债，计税依据为？

A、首次债务金额

B、最后一次债务金