2025年房地产经纪人个人所得税综合案例分析与计算专题试卷及解析.pdf

2025年房地产经纪人个人所得税综合案例分析与计算专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人所得税综合案例分析与计算专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人个人所得税综合案例分析与计算专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产经纪人张某在2024年取得佣金收入，该收入应按照个人所得税的哪一类

别进行申报？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、财产转让所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。房地产经纪人取得的佣金收入属于提供劳务服务所得，应

按“劳务报酬所得”申报。A选项工资薪金所得适用于雇佣关系；C选项经营所得适用于

个体工商户等；D选项财产转让所得适用于资产出售。知识点：个人所得税所得类别划

分。易错点：混淆佣金与工资的性质。

2、房地产经纪人李某在2024年取得一笔5000元的佣金收入，其预扣预缴个人所

得税时适用的税率为？

A、3%

B、10%

C、20%

D、30%

【答案】A

【解析】正确答案是A。劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；

超过4000元的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。5000元减除20%后为4000

元，适用20%税率，但预扣预缴时按3%计算。知识点：劳务报酬预扣预缴规则。易错

点：混淆预扣预缴与汇算清缴税率。

3、房地产经纪人王某在2024年同时为多家房产中介提供服务，其年度综合所得汇

算清缴的时间为？

A、2025年3月1日至3月31日

B、2025年3月1日至6月30日

C、2025年1月1日至3月31日

D、2025年4月1日至6月30日

【答案】B

2025年房地产经纪人个人所得税综合案例分析与计算专题试卷及解析2

【解析】正确答案是B。根据税法规定，居民个人综合所得汇算清缴时间为次年3

月1日至6月30日。知识点：汇算清缴时间。易错点：记忆错误时间节点。

4、房地产经纪人赵某在2024年取得佣金收入时支付了500元的中介服务费，该

费用在计算个人所得税时如何处理？

A、全额扣除

B、按20%比例扣除

C、不得扣除

D、按800元定额扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人所得税法规定，劳务报酬所得的扣除标准为定额或定

率，不得额外扣除其他费用。知识点：劳务报酬扣除规则。易错点：误以为实际支出均

可扣除。

5、房地产经纪人孙某在2024年取得佣金收入后，通过公益组织捐赠了1000元，

其捐赠扣除限额为？

A、应纳税所得额的3%

B、应纳税所得额的12%

C、应纳税所得额的30%

D、全额扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人通过公益组织捐赠，扣除限额为应纳税所得额的30%。

知识点：公益捐赠扣除规则。易错点：混淆企业捐赠与个人捐赠比例。

6、房地产经纪人周某在2024年取得佣金收入时，因未及时申报被税务机关罚款，

该罚款是否可以在税前扣除？

A、可以

B、不可以

C、部分可以

D、视情况而定

【答案】B

【解析】正确答案是B。税法规定，行政罚款不得在税前扣除。知识点：税前扣除

项目。易错点：误以为所有支出均可扣除。

7、房地产经纪人吴某在2024年取得佣金收入后，自行缴纳了社保费用，该费用是

否可以在税前扣除？

A、可以

B、不可以

C、部分可以

2025年房地产经纪人个人所得税综合案例分析与计算专题试卷及解析3

D、视情况而定

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人缴纳的社保费用中，基本养老保险、医疗保险等可在

税前扣除，商业保险不得扣除。知识点：社保费用扣除规则。易错点：混淆社保与商业