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2025年演出经纪人艺人税务筹划与依法纳税专题试卷及解析1

2025年演出经纪人艺人税务筹划与依法纳税专题试卷及解

析

2025年演出经纪人艺人税务筹划与依法纳税专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国个人所得税法，艺人取得的演出报酬属于哪类所得？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、偶然所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。艺人通过演出活动取得的报酬属于提供独立个人劳务获得

的收入，应按”劳务报酬所得”项目计税。A选项适用于与用人单位建立劳动关系的雇员；

C选项适用于个体工商户等生产经营活动；D选项适用于中奖等偶然性收入。知识点：

个人所得税所得项目分类。易错点：容易将艺人演出报酬误认为工资薪金所得。

2、演出经纪人为艺人提供税务筹划服务时，下列哪项行为属于合法筹划？

A、通过签订阴阳合同隐匿收入

B、利用个人独资企业转换收入性质

C、将演出收入分散到多个亲属账户

D、合理利用税收优惠政策

【答案】D

【解析】正确答案是D。合法税务筹划是在法律允许范围内通过合理安排降低税负。

A、B、C均属于偷逃税违法行为。知识点：税务筹划与偷逃税的界限。易错点：容易混

淆合理筹划与违法避税的区别。

3、艺人取得境外演出收入，下列税务处理正确的是？

A、无需在我国申报纳税

B、已在境外缴税的部分可抵免

C、按全额在我国缴税

D、仅就境内部分缴税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税法规定，居民纳税人从境外取得的所得应在我国申

报，已在境外缴纳的税款可按规定抵免。A选项错误，居民纳税人需全球所得纳税；C

选项未考虑境外已缴税；D选项错误，境外收入也需申报。知识点：境外所得税收抵免。

易错点：容易忽略境外已缴税款的抵免规则。

4、演出经纪合同中约定税后报酬，税费承担方式应为？

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A、由艺人自行承担

B、由演出方承担

C、由经纪公司承担

D、按合同约定由支付方承担

【答案】D

【解析】正确答案是D。税后报酬意味着税费由支付方承担，但具体责任需以合同

约定为准。A、B、C选项过于绝对，需结合合同条款判断。知识点：税后报酬的税务处

理。易错点：容易忽视合同约定对税费承担的决定作用。

5、艺人通过工作室承接演出业务，适用的所得税税率为？

A、3%45%超额累进税率

B、5%35%超额累进税率

C、20%比例税率

D、25%企业所得税税率

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人工作室属于个体工商户，经营所得适用5%35%超额累

进税率，但演出报酬通常按劳务报酬计税，适用20%比例税率。A是综合所得税率；B

是经营所得税率；D是企业所得税率。知识点：不同组织形式的税率差异。易错点：容

易混淆工作室性质与适用税率。

6、演出经纪人帮助艺人进行税务筹划时，最应优先考虑的因素是？

A、税负最小化

B、合法性

C、操作简便性

D、隐蔽性

【答案】B

【解析】正确答案是B。税务筹划必须以合法为前提，任何筹划方案都不能违反税

法规定。A、C、D都是次要考虑因素。知识点：税务筹划基本原则。易错点：容易过

度追求税负降低而忽视合法性。

7、艺人取得广告代言收入，下列扣除项目正确的是？

A、可全额扣除

B、可扣除20%费用

C、可扣除800元

D、不得扣除

【答案】B

【解析】正确答案是B。劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；

超过4000元的，减除20%的费用。广告代言收入通常超过4000元，适用20%扣除。

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A、C