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2025年国税系统副处级领导后备干部选拔笔试练习题及答案

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》，2025年要基本建成的智慧税务体系核心特征是（）。

A.以票管税B.以数治税C.以账控税D.以查促管

答案：B

2.2024年中央经济工作会议提出“积极的财政政策要适度加力、提质增效”，落实到税收工作中，重点是（）。

A.大规模减税降费B.精准落实结构性税费优惠C.提高直接税比重D.加强国际税收合作

答案：B

3.某企业2023年因研发费用加计扣除政策少缴企业所得税80万元，2024年税务机关检查发现其研发活动不符合政策规定，应追缴税款并（）。

A.加收滞纳金，不处罚款B.加收滞纳金并处罚款C.仅追缴税款D.按逃税罪移送司法机关

答案：A（注：因企业非主观故意，按《税收征管法》规定追缴税款、滞纳金，不处罚款）

4.下列关于税收法定原则的表述，正确的是（）。

A.税收优惠政策可由省级政府制定B.税种的设立需由全国人大及其常委会立法C.税收征管程序可由税务总局自行调整D.税率调整可由国务院决定

答案：B

5.数字人民币在税收领域的应用场景中，最能体现“便捷性”的是（）。

A.跨境税收缴库B.自然人个人所得税汇算清缴实时退税C.大企业集团集中申报D.电子发票区块链存证

答案：B

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.新时代税收现代化“六大体系”包括（）。

A.坚强有力的党的领导制度体系B.科学完备的税收法治体系C.优质便捷的税费服务体系D.严密规范的税费征管体系

答案：ABCD（注：还包括合作共赢的国际税收体系、高效清廉的队伍组织体系）

2.2024年税务总局部署的“便民办税春风行动”重点任务包括（）。

A.推广“远程虚拟窗口”服务B.扩大“非接触式”办税缴费范围至95%C.建立大企业复杂涉税事项协调机制D.试点个人所得税“确认式”申报

答案：ABCD

3.关于税务系统“数字人事”制度，下列表述正确的是（）。

A.以“个人成长账户”记录干部全周期业绩B.考核结果与职务晋升、评优评先直接挂钩C.重点考核“德、能、勤、绩、廉”中的“绩”D.涵盖领导干部、业务骨干、基层干部等各类人员

答案：ABD

4.国际税收领域应对BEPS（税基侵蚀和利润转移）的最新举措包括（）。

A.实施全球最低税（15%税率）B.建立“双支柱”框架C.加强税收情报自动交换D.取消税收饶让抵免

答案：ABC

5.基层税务分局（所）在落实“精确执法”要求时，应重点做到（）。

A.推行“首违不罚”清单动态管理B.对高风险企业实施“无风险不打扰”C.运用“说理式执法”化解征纳矛盾D.统一区域内同类型企业处罚标准

答案：ACD

三、简答题（共3题，每题10分，共30分）

1.简述“税费皆重”理念对税务部门履职的新要求。

答案：“税费皆重”要求税务部门从“以税收为主”向“税收与非税收入、社会保险费统筹管理”转变。具体包括：一是完善制度机制，将社保费、非税收入征管纳入法治化轨道；二是优化服务体系，实现税费“一窗通办”“一网通办”；三是强化数据共享，推动税费信息在人社、医保、财政等部门间实时互通；四是提升专业能力，培养既懂税收又懂社保费、非税收入的复合型人才；五是防范征管风险，建立税费一体化风险分析模型，避免重税轻费导致的征缴漏洞。

2.如何理解“税务稽查是税收征管的最后一道防线”？结合当前稽查工作重点说明。

答案：税务稽查通过打击偷逃骗税行为，维护税法权威，保障国家财政收入，是确保征管质效的关键环节。当前稽查工作重点包括：一是聚焦“三假”（假企业、假出口、假申报）违法行为，利用大数据精准识别虚开发票、骗取留抵退税等案件；二是加强对高收入高净值人群的税收监管，重点关注股权转让、财产转让等领域的偷逃税行为；三是推进“双随机、一公开”稽查机制，规范执法程序，减少执法随意性；四是强化部门协同，与公安、海关、人民银行等建立联合打击机制，形成执法合力。

3.请列举税务系统在“党建引领业务”方面的三项具体实践，并说明其成效。

答案：（1）“党员先锋岗”创建：在办税服务厅、重点工作专班设立党员示范窗口，由党员带头处理复杂涉税事项，2024年全国税务系统党员窗口平均业务办理时长缩短20%，纳税人满意度提升至98.5%。（2）“支部建在项目上”：在留抵退税、全电发票推广等重大任务中成立临时党支部，通过“