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跨境人民币双向资金池实施细则

一、适用主体界定

本细则所称跨境人民币双向资金池（以下简称“资金池”）参与主体包括主办企业及境内外成员企业。主办企业应为在中华人民共和国境内（不含香港、澳门、台湾地区，下同）依法注册成立、具有独立法人资格的企业。成员企业分为境内成员企业和境外成员企业：境内成员企业指由主办企业直接或间接持股25%（含）以上的企业，或与主办企业同受某一境内企业直接或间接持股25%（含）以上的企业；境外成员企业指由境内成员企业直接或间接持股25%（含）以上的企业，或与境内成员企业同受某一实际控制人控制且实际控制人对其持股25%（含）以上的企业。实际控制人认定以股权关系、协议控制或其他能够实际支配企业行为的方式为准，需提供股权结构图、控制协议等证明材料。

集团内仅可选择一家境内企业作为主办企业，若集团存在多个独立法人实体，应通过书面协议明确主办企业职责。成员企业需全部为非金融企业（集团财务公司除外），金融企业不得作为成员企业参与资金池业务。

二、账户开立与管理

主办企业应在境内银行（以下简称“开户银行”）开立跨境人民币资金池专用存款账户（以下简称“专用账户”），该账户性质为专用存款账户，专门用于办理资金池项下跨境人民币资金归集、下拨及成员企业间资金调配业务。专用账户不得办理现金存取业务，不得与主办企业其他账户混用，账户收支范围严格限定为资金池业务相关的资金划转。

开户银行应严格审核主办企业提交的开户资料，包括但不限于：营业执照（副本）、集团成员企业名单及股权关系证明（需经公证或律师事务所见证）、资金池业务申请书（需明确资金池运作模式、成员企业范围、管理架构等）、主办企业与成员企业签订的资金池业务协议（需约定各方权利义务、资金使用规则、风险承担机制等）。审核通过后，开户银行应于5个工作日内向所在地中国人民银行分支机构（以下简称“当地人行”）备案，备案信息包括主办企业基本信息、专用账户信息、成员企业名单及股权结构等。

专用账户存续期间，若主办企业名称、经营范围变更，或成员企业发生增减、股权结构变动，主办企业应于变更事项发生后10个工作日内，向开户银行提交变更申请及相关证明材料，开户银行审核后重新向当地人行备案。资金池业务终止时，主办企业应于30个工作日内办理专用账户注销手续，账户内剩余资金按成员企业出资比例或资金池协议约定进行分配，分配完成后由开户银行向当地人行报送销户报告。

三、资金划转规则

资金池项下资金可双向流动，包括境外成员企业向境内专用账户归集资金（以下简称“净流入”）和境内专用账户向境外成员企业下拨资金（以下简称“净流出”）。资金划转应基于真实的集团内部资金管理需求，资金用途需符合以下规定：

（一）用于成员企业日常经营活动所需的经营性支出，包括采购原材料、支付工资、偿还境内外债务（仅限集团内部债务）等；

（二）用于成员企业固定资产投资，但需提供项目备案或核准文件、可行性研究报告等证明材料；

（三）不得用于投资有价证券、金融衍生品（套期保值业务除外）、非自用房地产；

（四）不得用于委托贷款（集团财务公司作为成员企业时，向集团内其他成员企业发放委托贷款除外）；

（五）不得用于洗钱、恐怖融资、逃税等违法违规活动。

每笔资金划转金额不得超过资金池跨境收支额度（具体额度管理见第四条），且需提供以下交易背景材料：

（一）资金划转申请书（需注明划转方向、金额、用途、收款方成员企业名称及账户信息）；

（二）成员企业间资金归集或下拨的内部协议（需明确资金性质、偿还期限等）；

（三）涉及固定资产投资的，需提供项目相关证明文件；

（四）开户银行要求的其他材料。

开户银行应按照“了解客户、了解业务、尽职审查”原则，对每笔资金划转的真实性、合规性进行审核，重点核查交易背景材料的完整性、一致性，以及资金用途是否符合本细则规定。审核通过后，开户银行应通过人民币跨境支付系统（CIPS）或其他合规渠道办理资金划转，并在业务办理后5个工作日内将交易信息录入人民币跨境收付信息管理系统（RCPMIS）。

四、跨境收支额度管理

资金池跨境收支额度分为净流入额度和净流出额度，分别实行上限管理。具体计算方式如下：

（一）净流入额度=境内成员企业上年度末经审计的所有者权益之和×宏观审慎调节参数。境内成员企业所有者权益以合并财务报表数据为准（若成员企业未编制合并报表，以个别财务报表数据之和为准），所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等，不包括少数股东权益。宏观审慎调节参数由中国人民银行根据宏观经济形势、国际收支状况等因素动态调整并公布。

（二）净流出额度=境外成员企业上年度末经审计的所有者权益之和×宏观审慎调节参数。境外成员企业所有者权益以经境外会计师事务所审计的财务报表数据为准，货币单位统一折算为人民币（折算汇率采用上年度末中国人民银行公布的