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2025年6月税收会计模考试题

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.下列各项中，属于税收会计核算原始凭证的是（）。

A.纳税申报表

B.会计账簿

C.会计报表

D.税收分析报告

2.某企业当月应缴纳增值税10万元，实际缴纳8万元，该企业当月“应征税收——增值税”账户的贷方发生额为（）万元。

A.8

B.10

C.2

D.18

3.税收会计采用的记账方法是（）。

A.收付记账法

B.增减记账法

C.借贷记账法

D.单式记账法

4.税务机关收到某纳税人补缴的以前年度的企业所得税，应借记“待解税金”，贷记（）。

A.“应征税收——企业所得税”

B.“入库税收——企业所得税”

C.“多缴税金”

D.“提退税金”

5.税收会计凭证按其填制程序和用途分为（）。

A.原始凭证和记账凭证

B.收款凭证和付款凭证

C.自制凭证和外来凭证

D.专用凭证和通用凭证

6.某县税务局在税收会计核算中，发现一笔多缴税金，应通过（）科目进行核算。

A.“待解税金”

B.“多缴税金”

C.“在途税金”

D.“待处理损失税金”

7.税收会计报表中，反映税收资金运动静态情况的报表是（）。

A.税收资金平衡表

B.应征税金明细报表

C.入库税金明细报表

D.提退税金明细报表

8.税务机关对纳税人的欠税进行核销时，应借记（）。

A.“待征税收”

B.“损失税金核销”

C.“应征税收”

D.“待解税金”

9.下列关于税收会计核算单位的说法，正确的是（）。

A.上解单位没有税收收入的入库权

B.入库单位不直接负责税款的征收

C.双重业务单位既有税款征收权又有税款入库权

D.以上说法都正确

10.某税务所收到纳税人缴纳的现金税款，应借记“待解税金”，贷记（）。

A.“应征税收”

B.“入库税收”

C.“待征税收”

D.“提退税金”

11.税收会计核算的对象是（）。

A.税收资金及其运动

B.税务机关的经费收支

C.纳税人的生产经营情况

D.税收政策的执行情况

12.某企业因计算错误多缴纳了增值税，税务机关批准其办理退税，应借记（）。

A.“提退税金”

B.“多缴税金”

C.“应征税收”

D.“待解税金”

13.税收会计科目“在途税金”的期末借方余额表示（）。

A.已征未解缴的税金

B.已征正在向国库上解途中的税金

C.应征未征的税金

D.应退未退的税金

14.税务机关对纳税人的减免税进行核算时，应贷记（）。

A.“减免税金”

B.“应征税收”

C.“待征税收”

D.“入库税收”

15.下列各项中，不属于税收会计报表编制要求的是（）。

A.数字真实

B.内容完整

C.报送及时

D.随意调整数据

16.某上解单位将征收的税款上解国库后，应借记（）。

A.“在途税金”

B.“入库税收”

C.“待解税金”

D.“待征税收”

17.税收会计核算中，“待征税收”科目按（）设置明细科目。

A.税种

B.纳税人

C.征收单位

D.以上都可以

18.税务机关对纳税人的滞纳金进行核算时，应贷记（）。

A.“应征税收”

B.“待征税收”

C.“入库税收”

D.“提退税金”

19.某入库单位收到国库转来的税收收入日报表，应借记（）。

A.“入库税收”

B.“在途税金”

C.“待解税金”

D.“应征税收”

20.税收会计报表中，“应征税金”项目反映的是（）。

A.纳税人本期实际缴纳的税金

B.纳税人本期应缴纳的税金

C.税务机关本期征收的税金

D.税务机关本期入库的税金

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）

1.税收会计的职能包括（）。

A.反映职能

B.监督职能

C.预测职能

D.决策职能

2.下列各项中，属于税收会计原始凭证的有（）。

A.税收缴款书

B.税收完税证

C.纳税申报表

D.税务处理决定书

3.税收会计科目按其反映的经济内容可分为（）。

A.资金来源类科目

B.资金占用类科目

C.负债类科目

D.所有者权益类科目

4.税收会计报表按编制时间可分为（）。

A.旬报

B.月报

C.季报

D.年报

5.税务机关在税收会计核算中，涉及“提退税金”科目的业务有（）。

A.出口退税

B.减免退税

C.误收退税

D.汇算清缴退税

6.下列关于