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全面预算管理：预算编制、执行与绩效考核

一、单选题（共10题，每题2分）

1.在预算编制过程中，最适合中小企业采用的方法是（）。

A.弹性预算法

B.零基预算法

C.增量预算法

D.滚动预算法

2.某制造企业预算期内预计销售收入为1000万元，销售成本率为60%，目标利润率为20%，则预算期的销售成本应为（）。

A.400万元

B.600万元

C.500万元

D.300万元

3.预算执行过程中，发现实际支出远高于预算，导致赤字风险加大，此时最适合采取的措施是（）。

A.调整预算目标

B.削减非必要支出

C.申请追加预算

D.延迟关键项目

4.某零售企业通过预算管理发现，某区域门店的毛利率低于平均水平，应优先分析（）。

A.采购成本差异

B.销售价格差异

C.人工成本差异

D.营业费用差异

5.在预算绩效考核中，最常用的指标是（）。

A.投资回报率（ROI）

B.预算达成率

C.成本节约率

D.市场占有率

6.预算编制中，基于历史数据并假设未来变化趋势与过去一致的方法是（）。

A.零基预算法

B.增量预算法

C.弹性预算法

D.滚动预算法

7.某餐饮企业预算期内计划开设3家新店，但实际仅开设2家，导致收入预算未达标，此时应评估（）。

A.市场竞争加剧

B.项目执行偏差

C.资金链紧张

D.供应链中断

8.预算执行过程中，若发现某部门超支严重，但该部门认为超支是由于突发事件导致，此时预算管理部门应（）。

A.直接批准追加预算

B.要求提供详细解释并重新评估

C.忽略超支情况

D.责令部门自行承担损失

9.某医药企业采用滚动预算法，每季度调整一次预算，这种方法的优点是（）。

A.减少预算编制时间

B.增强预算的灵活性

C.提高预算准确性

D.降低预算成本

10.预算绩效考核中，若某部门预算达成率较高，但利润率低于目标，应重点关注（）。

A.销售规模

B.成本控制

C.产品结构

D.市场份额

二、多选题（共5题，每题3分）

1.全面预算管理的核心环节包括（）。

A.预算编制

B.预算执行

C.预算调整

D.预算考核

E.预算分析

2.预算编制中，影响销售收入预算的因素有（）。

A.市场需求

B.竞争情况

C.销售价格

D.销售渠道

E.促销活动

3.预算执行过程中，常见的偏差类型包括（）。

A.收入偏差

B.成本偏差

C.人工偏差

D.资金偏差

E.利润偏差

4.预算绩效考核中，常用的方法有（）。

A.关键绩效指标（KPI）考核

B.平衡计分卡（BSC）

C.回归分析

D.杜邦分析法

E.绩效面谈

5.预算调整的常见原因包括（）。

A.市场环境变化

B.政策法规调整

C.项目延期

D.资金短缺

E.内部管理问题

三、判断题（共5题，每题2分）

1.全面预算管理只适用于大型企业，中小企业无需实施。（）

2.预算编制时，历史数据的准确性直接影响预算的有效性。（）

3.预算执行过程中，任何超支都应立即停止，以避免损失。（）

4.预算绩效考核的目的是惩罚低绩效部门，而非激励改进。（）

5.滚动预算法可以完全消除预算偏差。（）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述全面预算管理的基本流程。

2.预算执行过程中，如何识别和纠正偏差？

3.预算绩效考核的常见问题有哪些？如何改进？

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某家电制造企业预算期内计划销售电视机10万台，单价2000元，但实际销售9万台，单价2100元。请分析该企业的预算达成情况及可能的原因。

2.某餐饮企业预算期内计划开设5家新店，但实际仅开设3家，导致收入预算未达标。请提出改进建议，并说明如何通过预算管理优化门店开设决策。

答案与解析

一、单选题

1.C

解析：中小企业规模较小，预算编制复杂度较低，增量预算法简单易行，适合快速编制预算。

2.B

解析：目标利润率=销售收入×20%，则目标利润=1000×20%=200万元；销售成本=销售收入-目标利润=1000-200=600万元。

3.C

解析：预算执行过程中出现赤字风险，应优先申请追加预算，避免影响正常运营。

4.A

解析：毛利率低于平均水平，通常与采购成本有关，应优先分析采购成本差异。

5.B

解析：预算达成率是最直观的预算绩效考核指标，反映预算执行效果。

6.B

解析：增量预算法基于历史数据，假设未来变化趋势与过去一致。

7.B

解析：实际开设门店数未达标，属于项目执行偏差，需重新评估可行性。

8.B

解析：超支需查明原因，不能直接批准追加预算，应要求详细解释并重新评估。

9.B