财务审批流程及合规性检查清单.docVIP

财务审批流程及合规性检查清单工具模板

一、适用范围与核心目标

本工具适用于企业各类财务支出事项的审批流程管理及合规性把控，涵盖日常费用报销、项目资金支付、固定资产采购、对外合同付款等场景。核心目标是通过标准化流程保证支出真实性、合理性及合规性，防范财务风险，保障资金安全，提升管理效率。

二、标准化操作流程

步骤1：申请发起与材料准备

操作主体：业务经办人（如*）

具体动作：

根据支出类型填写《财务支出申请表》，明确支出事由、金额、预算科目、收款方信息等关键要素；

附相关证明材料，如合同/协议、采购需求单、验收报告、成本测算依据等（材料需完整、清晰，能支撑支出的合理性与必要性）；

线上提交至部门负责人审批系统（或线下逐级签字），同步电子版材料备查。

步骤2：部门审核与真实性确认

操作主体：部门负责人（如*）

审核要点：

支出是否符合部门年度工作计划及预算范围；

支出事由是否真实、业务需求是否合理（如采购项目是否为必需品，费用标准是否符合公司规定）；

证明材料是否齐全、逻辑是否一致（如合同金额与申请金额是否匹配，验收报告是否经相关方签字确认）。

输出结果：审核通过则流转至财务部门，驳回需注明原因并退回申请人整改。

步骤3：财务初审与合规性初步筛查

操作主体：财务专员（如*）

审核要点：

申请表填写是否规范（如金额大小写是否一致、预算科目是否准确、收款方信息是否完整）；

证明材料是否符合财务制度要求（如合同是否经法务审核备案，采购类支出是否附三家比价记录（如适用））；

支出金额是否在部门审批权限内，超权限部分是否标注需升级审批。

输出结果：初审通过则进入合规性检查环节，驳回需明确材料缺失或合规性问题并指导整改。

步骤4：合规性专项检查

操作主体：财务合规专员（如*）

检查依据：国家财经法规、公司《财务管理制度》《内部控制手册》等。

核心检查项（详见“三、合规性检查清单模板”）：

预算执行情况（是否超预算、预算调整是否符合流程）；

支出标准合规性（如差旅费、招待费是否超标）；

税务处理规范性（如支出是否取得合规税前扣除凭证，税率适用是否正确）；

资金支付安全（如收款方账户是否与合同一致，大额支付是否附对方单位收款函）。

输出结果：检查通过则流转至审批人，不合规项需列明清单并要求业务部门在3个工作日内整改。

步骤5：分级审批与决策

操作主体：按公司《授权审批管理办法》确定的审批人（如部门总监、分管副总、总经理）

审批权限：

金额≤X万元：部门负责人审批；

X万元＜金额≤Y万元：分管副总审批；

金额＞Y万元：总经理审批；

特殊事项（如重大投资、对外捐赠）：需提交总经理办公会审议。

审批要点：在合规性检查通过基础上，重点审核支出的战略匹配性、投入产出比及风险可控性。

输出结果：审批通过则《支付审批单》，驳回需书面说明理由并退回申请人。

步骤6：支付执行与反馈

操作主体：出纳（如*）

具体动作：

核对《支付审批单》与银行信息，保证收款方、金额、用途准确无误；

通过网银/电汇等方式完成支付，同步在财务系统中登记支付台账；

支付完成后1个工作日内将付款凭证（如银行回单）反馈至申请人及业务部门。

步骤7：资料归档与流程闭环

操作主体：档案管理员（如*）

归档要求：将《财务支出申请表》、证明材料、《合规性检查清单》、《支付审批单》、银行回单等资料按“一事一档”原则整理，电子档备份至服务器，纸质档装订成册保存（保存期限≥10年）。

三、合规性检查清单模板

序号

检查项目

检查标准

检查结果（合规/不合规/待整改）

问题描述及整改要求

整改责任人

整改期限

1

预算控制

支出未超年度/季度预算，预算调整需附审批文件

2

支出真实性

证明材料能完整反映业务发生过程（如合同、验收单、出入库单等逻辑一致）

3

审批权限

审批人级别与支出金额匹配，越级审批需附说明文件

4

单据规范性

申请表填写无遗漏，金额大小写一致，附件齐全且盖章清晰

5

资金支付安全

收款方账户信息与合同/协议一致，大额支付（＞10万元）需附对方单位收款函

6

税务合规性

支出取得合规税前扣除凭证（如增值税发票抬头、税号正确），与业务内容匹配

7

特殊事项审批

如对外捐赠、赞助等，需附公司董事会/办公会决议文件

8

成本归集准确性

支出计入正确的会计科目，成本分摊依据合理（如项目费用按工时/工作量分摊）

四、关键执行要点

材料完整性优先：申请阶段需一次性备齐所有证明材料，避免因材料缺失导致流程反复，影响审批时效。

审批时效管理：各环节审批人需在2个工作日内完成审核（特殊情况需提前告知申请人），超时未处理系统自动提醒，超时3个工作日未反馈则视为默认通过。

合规风险重点把控：对大额支出（＞50万元）、跨部门支出、非常规支出（如违约金、赔偿款），需启动“双人复核”机制，由财务经理与合规专员共同签字