《税费计算与申报实训》(第三版)习题答案修改 情境五：企业所得税计算与申报实训答案.pdfVIP

情境五：企业所得税计算与申报

参考答案

第二局部：职业判断能力训练

一（）项选择题

1、C2C3、A4、B5、D6、D

7、C1应纳税所得额=1520-600-460-400-80义50为二20万元，属于小规模纳税人，可以

享受优惠政策，应纳企业所得税额=20X50与X20%=2万元）

8、A9、C10、BII、C

12、B应（纳税所得额=50-42二8万元，属于小规模纳税人，可以享受优惠政策，应纳

企业所得税额=8X50%X）

13、D14、C15、C16、A17.C18^D19、B20、D2I、C22、

C23、D24、D

二（）多项选择题

1、BC2、ABC3、ABC4、AC5、ACD6、AB7、ACDE8、

AD9、BC10、AC11、ABCD12、ABCE13、ABCD14、ACD15、

ABC16、BC17、ABD18、ABD19、BD20、ABCD21、BCD22、ACD

23、AB24、ABC25、ABD

三（）判断题

1、X2、X3、X4、J5、X6、X7、X8、J9、X10、

X11、X12、J13、X14、X15、X16、J17、18、X19、

X20、X21、X22、X23、X24、X25、X26、V27、X28、

29、J30、J31、V32、X33、X34、X35、X36、X37、

X38、X39、V40、X

（四）计算题

1、应纳消费税=80000X10%=800）（万（元）

应纳增值税=80000X17%8500154=4946万（元）

应纳城建税和教育费附加=8（000+4946）X7（%+3%）=1294.6万（元）

准予扣除工程金额=£0000+1400+12000+8000+1294.6=72694.6万（元〕

应纳税所得额=80000-72694.6=7305.4万（元）

X25%=1826.35万（元）

2、业务招待费列支限额=20万元X60%=12万元N400Q万X5%产20万元。调增8万元;

广告费列支限额=40。0万元X15%=60万元，大于实际10万元，不需调整;

应纳税所得额=4000-3800+8-79.7-14.3=114万元

应交所得税额=114乂25断28.5万元

3、(】)存在问题：所得税应按税法规定调整后的应纳税所得额的一定比例缴纳。

A、多列财务费用，应调增应税所得额：20X(10%-6%)=

B、业务招待费扣除标准：25万元X60%=15万元N5000万义5%。=25万元。

应调增应税所得额：2575=1()万元

C、税收滞纳金应调增应税所得额1万元

D、允许扣除的公益救济性捐赠额：850000X12%=102000(元)，1