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年第期中南财经政法大学学报,
２０２５１No．１２０２５
双月刊Bimonthl
y
总第２６８期JOURNALOFZHONGNANUNIVERSITYOFECONOMICSANDLAWSerialNo．２６８
增值税税率优化的财政经济效应
———基于可计算一般均衡模型的模拟
刘元生张苏皖李建军
(,)
西南财经大学财政税务学院四川成都６１１１３０
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摘要优化税制结构是新一轮财税体制改革的内在要求实现第一大税种增值税税率的简并优化是税制优
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化的重要选择本文构建了一个能够反映增值税购进扣税征收特征的多区域可计算一般均衡模型
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MRCGE模拟分析增值税不同税率简并方案的财政经济效应和收入分配效应研究发现两档税率模式的
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简档降率改革会带来税收减收同时降低经济扭曲提高生产效率因此能够促进总体消费投资和国内生产
,;,
总值的增长并降低收入差距和两种单一税率会带来总税收收入增加和的增长并缩小收入差
９％８％GDP
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距税率简并的财政经济和收入分配效应在地区间具有明显的结构性差异本文研究结果表明增值税三档
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并两档和保持各行业税负只减不增的单一税率方案面临减少和增长的取舍就短期而言可以采取１３％基
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本税率＋６％低税率的模式实现三档并两档的改革考虑到企业所得税的低税和优惠政策的局限与调整减
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降增值税将成为税制结构优化和增值税改革的重要着力点由此建议将增值税税率改为８％的单一税率与此
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协调应完善转移支付和增值税横向分配机制构建财力均衡区域协调的纵向横向财政关系缩减地区间财政经
,,.
济社会发展不平衡畅通国内大循环助力实现中国式现代化
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