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资金往来专项审核报告模板

本报告旨在对[被审核单位全称]（以下简称“贵单位”）特定期间内的资金往来情况进行专项审核。本次审核工作依据国家相关法律法规、财经纪律、贵单位内部财务管理制度以及《[如适用，可填写具体的审核业务约定书编号或名称]》的要求开展。审核的主要目的是核实贵单位在指定期间内资金往来的真实性、合规性、完整性及准确性，评估相关内部控制制度的执行有效性，并就审核过程中发现的问题提出相应的意见和建议，以促进贵单位资金管理水平的提升。

一、被审核单位基本情况

1.单位名称：[被审核单位全称]

2.单位性质：[例如：国有企业、有限责任公司、事业单位等]

3.主要经营范围/职能：[简述被审核单位的核心业务或主要职能]

4.本次审核涉及的资金往来期间：[XXXX年XX月XX日]至[XXXX年XX月XX日]

5.资金往来主要涉及账户：[可列举主要银行账户名称及账号，如：XX银行XX支行账号XXXXXXXXXXXXXXX（尾号XXXX）等，根据实际情况填写或注明“详见附件一《审核涉及账户清单》”]

二、审核范围与审核方法

（一）审核范围

本次专项审核范围主要包括贵单位在上述期间内发生的与生产经营、投融资、关联交易、日常费用等相关的所有资金流入与流出业务。具体涵盖但不限于：

1.银行存款及现金的收付款项；

2.各类应收应付款项的发生与结算；

3.与关联方之间的资金拆借、代收代付等往来；

4.重大投资、筹资活动的资金划转；

5.其他与资金收支相关的经济业务。

（二）审核方法

为确保审核工作的充分性和有效性，我们主要采用了以下审核方法：

1.查阅资料：审阅贵单位提供的财务报表、会计凭证、银行对账单、银行存款余额调节表、合同协议、审批文件、会议纪要及相关内部控制制度等资料。

2.抽查核实：对大额或异常的资金往来交易，选取样本进行详细核查，包括追踪资金来源与去向，核实交易背景的真实性。

3.对比分析：对比银行对账单与会计账面记录，检查资金收支的一致性；对比相关合同约定与实际付款情况，检查其合规性。

4.访谈询问：就审核过程中发现的疑问，与贵单位相关负责人及财务人员进行沟通和确认。

5.穿行测试：对资金支付等关键控制流程进行穿行测试，评估内部控制的设计与执行有效性。

6.其他必要的审核程序。

三、审核发现与情况说明

（一）资金往来总体情况

截至[审核期末日期]，贵单位在本次审核期间内资金流入总额约为[XX]元，资金流出总额约为[XX]元。资金流入主要来源于[例如：主营业务收入、财政拨款、借款等]，资金流出主要用于[例如：采购支出、薪酬发放、偿还债务、税费缴纳等]。整体资金周转情况[可简要描述，如：基本正常/存在一定压力等]。

（二）资金往来合规性审核

1.审批程序执行情况：经审核，贵单位大部分资金支付业务能够按照内部规定履行相应的审批程序。但在抽查中发现，[例如：XX月XX日支付的XX款项，金额XX元，未见完整的审批链条/审批权限与制度规定不符等]。

2.合同依据情况：大额资金支付基本能提供相应的合同或协议支持。但发现[例如：XX笔支付款项，金额XX元，合同条款与实际履行情况存在差异/未及时签订补充协议等]。

3.关联方资金往来：审核期间，贵单位与[关联方名称，如：XX公司]存在[资金拆借/商品购销]等往来。经查，[例如：该等往来均已按照规定履行了审批和披露程序，定价公允/部分关联交易价格未经过独立评估，公允性有待进一步核实等]。

4.票据使用与管理：[例如：支票、汇票等票据的领用、登记、核销制度基本健全，未发现重大违规使用情况/存在个别支票存根与票面信息不符的情况]。

（三）资金往来真实性与完整性审核

1.银行对账情况：贵单位[能够按月及时编制银行存款余额调节表，并对未达账项进行跟踪处理/存在未达账项长期未清理的情况，如：截至XX月XX日，XX银行账户未达账项中，有XX笔已超过X个月未处理]。

2.大额资金流向：对审核期间内发生的单笔金额在[XX]元以上的大额资金支付进行了重点抽查，未发现无真实业务背景的资金划转。但[例如：XX月XX日支付给XX单位的XX款项，金额XX元，其资金最终用途的合理性需进一步说明/存在部分大额现金交易，未充分说明必要性]。

3.收入确认与资金到账匹配性：[例如：主营业务收入的确认与资金到账情况基本匹配/存在部分已确认收入但长期未收到款项的情况，涉及金额XX元]。

（四）资金管理内部控制情况

贵单位已建立了[较为完善/基本的]资金管理相关内部控制制度，包括[例如：《货币资金管理制度》、《费用报销管理办法》等]。在实际执行中，[大部分控制措施能够得到有效执行/存在以下控制缺陷：如…