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初级会计资格证《经济法基础》模拟测验卷（个人所得税计算）及答案

一、填空题

1.个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和______。

2.居民个人取得综合所得，按______计算个人所得税。

3.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按______计算。

4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月______元的标准定额扣除。

5.财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用______元。

6.利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为______。

7.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额______的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

8.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为______。

9.非居民个人取得工资、薪金所得，以每月收入额减除费用______元后的余额为应纳税所得额。

10.个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的______的完税凭证。

二、单项选择题

1.下列各项中，不属于个人所得税综合所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.稿酬所得

2.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。

A.3月1日至6月30日

B.1月1日至3月31日

C.5月1日至6月30日

D.6月1日至9月30日

3.某居民个人取得劳务报酬所得10000元，其应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A.1600

B.2000

C.2200

D.2500

4.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息专项附加扣除的标准是（）。

A.每月1000元

B.每月1200元

C.每月1500元

D.每月2000元

5.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.转让土地使用权

B.转让专利权

C.转让非专利技术

D.转让商标权

6.某个体工商户2023年度取得经营所得50万元，成本、费用及损失共计30万元，该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）元。

A.30000

B.35000

C.40000

D.45000

7.非居民个人取得劳务报酬所得，应适用的税率为（）。

A.3%-45%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.20%-40%的三级超额累进税率

8.个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的是（）。

A.企业债券利息

B.国家发行的金融债券利息

C.储蓄存款利息

D.境外债券利息

9.个人所得税法规定的专项扣除，包括（）。

A.基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金

B.子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除

C.依法确定的其他扣除

D.捐赠扣除

10.某居民个人2023年取得稿酬所得20000元，其应缴纳的个人所得税为（）元。

A.2240

B.2500

C.2800

D.3000

三、多项选择题

1.下列各项中，属于个人所得税综合所得的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

2.个人所得税专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.个人取得的国债利息收入

B.个人取得的企业债券利息收入

C.个人取得的股息收入

D.个人取得的红利收入

4.下列各项中，属于个人所得税纳税人的有（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所又不居住的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

5.个人转让财产时，允许扣除的财产原值包括（）。

A.有价证券的买入价以及买入时按照规定缴纳的有关费用

B.建筑物的建造费或者购进价格以及其他有关费用

C.土地使用权的取得成本以及开发土地的成本费用

D.机器设备、车船的购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用

6.下列各项