初级会计资格证《经济法基础》单元测验卷（企业所得税优惠政策）及答案.docVIP

初级会计资格证《经济法基础》单元测验卷（企业所得税优惠政策）及答案

一、填空题

1.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“_____免_____减半”的税收优惠。

2.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按_____的税率征收企业所得税。

3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的_____加计扣除。

4.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业_____年以上的，可以按照其投资额的_____在股权持有满_____年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

5.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按_____计入收入总额。

6.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的_____，可以从企业当年的应纳税额中抵免。

7.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过_____万元、从业人数不超过_____人、资产总额不超过_____万元等三个条件的企业。

8.对经认定的技术先进型服务企业，减按_____的税率征收企业所得税。

9.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的_____加计扣除。

10.集成电路线宽小于_____微米的集成电路生产企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

二、单项选择题

1.下列关于企业所得税优惠政策的表述中，正确的是（）。

A.企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税

B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

C.企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的，该设备投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免

D.企业安置残疾人员所支付的工资，在计算应纳税所得额时，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

2.某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2023年度实现利润总额为800万元，当年发生营业外支出100万元，其中通过公益性社会组织向贫困地区捐款80万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2023年应缴纳企业所得税（）万元。

A.112.5

B.120

C.127.5

D.150

3.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。某创业投资企业2021年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权持有到2022年12月31日。该创业投资企业2022年度利润总额为200万元，假定无其他纳税调整事项，该创业投资企业2022年应缴纳企业所得税（）万元。

A.22.5

B.25

C.30

D.50

4.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.企业取得的财政拨款

5.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。某企业2023年应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备，该设备的投资额为30万元。则该企业2023年实际应缴纳企业所得税（）万元。

A.22

B.25

C.27

D.30

6.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

7.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

8.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是（）。

A.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税

B.企业购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备的，该设备投