初级会计资格证《经济法基础》专项测验卷（增值税计算）及答案.docVIP

初级会计资格证《经济法基础》专项测验卷（增值税计算）及答案

一、填空题

1.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是______。

2.小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并______抵扣进项税额。

3.采取以旧换新方式销售货物的，应按______销售货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

4.纳税人销售服务、无形资产，除另有规定外，税率为______。

5.增值税销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和______费用。

6.一般纳税人提供交通运输服务，适用的增值税税率为______。

7.小规模纳税人增值税征收率通常为______。

8.视同销售货物行为而无销售额者，按规定确定销售额时，首先按______确定。

9.采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为______的当天。

10.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得______任何税额。

二、单项选择题

1.下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.存款利息

D.母公司向子公司出售不动产

2.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月发生可抵扣的进项税额6万元，该公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.7

C.19

D.22

3.某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的不含税售价为5000元，旧冰箱每台作价200元，该商场上述业务增值税销项税额为（）元。

A.6500

B.6340

C.6630

D.6760

4.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（）征收率征收增值税。

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.销售应税劳务，为劳务完成的当天

6.一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。

A.化妆品

B.图书

C.小汽车

D.高档手表

7.某企业为增值税小规模纳税人，2023年6月销售货物取得含税收入10.3万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.3

B.0.1

C.0.2

D.0.4

8.下列项目中，免征增值税的是（）。

A.商场销售化妆品

B.个人销售自己使用过的物品

C.企业销售钢材

D.饭店提供餐饮服务

9.甲公司为增值税一般纳税人，2023年7月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元，缴纳关税20万元，已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税（）万元。

A.26

B.28.6

C.33.8

D.39

10.下列关于增值税销售额的说法中，不正确的是（）。

A.销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用

B.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，不属于价外费用

C.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项，不属于价外费用

D.销售折扣可以从销售额中减除

三、多项选择题

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物分配给股东

2.下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）。

A.提供有形动产租赁服务，税率为13%

B.提供交通运输服务，税率为9%

C.提供基础电信服务，税率为6%

D.提供增值电信服务，税率为6%

3.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.非正常损失的购进货物

C.购进的餐饮服务

D.购进的国内旅客运输服务

4.下列各项中，属于增值税价外费用的有（）。

A.手续费

B.违约金

C.包装物租金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

5.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管