初级会计资格证《经济法基础》模拟测验卷（企业所得税纳税申报）及答案.docVIP

初级会计资格证《经济法基础》模拟测验卷（企业所得税纳税申报）及答案

一、填空题

1.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至______止。

2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的______。

3.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的______加计扣除。

4.企业所得税的基本税率为______。

5.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为______。

6.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起______内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

7.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的______加计扣除。

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

9.除另有规定外，企业应纳税所得额的计算，以______为原则。

10.企业转让资产，该项资产的______，准予在计算应纳税所得额时扣除。

二、单项选择题

1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.一人有限责任公司

B.合伙企业

C.国有企业

D.外商投资企业

2.企业下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.转让财产收入

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.租金收入

3.某企业2023年度销售收入为2000万元，业务招待费支出为15万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.9

B.15

C.6

D.10

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.企业所得税税款

B.合理的劳动保护支出

C.财产保险费

D.消费税

5.某企业2023年度利润总额为300万元，当年发生公益性捐赠支出50万元，该企业在计算2023年应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

A.50

B.36

C.12

D.30

6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，汇算清缴的期限是自年度终了之日起（）。

A.1个月内

B.3个月内

C.5个月内

D.6个月内

7.下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.房屋、建筑物

8.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.蔬菜、谷物的种植

B.中药材的种植

C.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

D.林产品的采集

9.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，从业人数为80人，资产总额为2000万元，该企业2023年度适用的企业所得税税率为（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.企业在计算应纳税所得额时，下列关于无形资产摊销的表述中，正确的是（）。

A.自创商誉可以计算摊销费用扣除

B.无形资产的摊销年限不得低于5年

C.作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销

D.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得扣除

三、多项选择题

1.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.转让财产所得

D.股息、红利等权益性投资所得

2.企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。

A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

C.广告费和业务宣传费

D.业务招待费

3.下列固定资产中，准予计算折旧扣除的有（）。

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地

4.企业发生的下列损失中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）。

A.存货盘亏损失

B.固定资产盘亏损失

C.自然灾害造成的损失

D.因管理不善造成的损失

5.企业的下列收入中，属于免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益