初级会计资格证《经济法基础》模拟测验卷（增值税税率应用）及答案.docVIP

初级会计资格证《经济法基础》模拟测验卷（增值税税率应用）及答案

一、填空题

1.一般纳税人销售货物，适用的基本增值税税率是______。

2.提供有形动产租赁服务，增值税税率为______。

3.小规模纳税人增值税征收率通常为______。

4.纳税人销售粮食等农产品，增值税税率为______。

5.境内单位和个人发生的跨境销售服务、无形资产，______增值税。

6.一般纳税人提供交通运输服务，适用的增值税税率是______。

7.销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照______征收率减按______征收增值税。

8.销售不动产，增值税税率为______。

9.提供建筑服务，增值税税率为______。

10.金融服务适用的增值税税率为______。

二、单项选择题

1.下列各项中，适用13%增值税税率的是（）。

A.销售农机

B.销售图书

C.销售钢材

D.销售自来水

2.小规模纳税人销售货物，其应纳增值税的计算方法是（）。

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额×征收率

C.应纳税额=进项税额-销项税额

D.应纳税额=含税销售额×征收率

3.某一般纳税人销售货物取得含税销售额113万元，其不含税销售额为（）万元。

A.100

B.110

C.113

D.120

4.下列服务中，适用6%增值税税率的是（）。

A.交通运输服务

B.建筑服务

C.生活服务

D.有形动产租赁服务

5.一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，应（）。

A.按13%税率征收增值税

B.按6%税率征收增值税

C.按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

D.免征增值税

6.下列项目中，免征增值税的是（）。

A.销售不动产

B.销售图书

C.个人销售自建自用住房

D.提供加工劳务

7.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额50万元，同时收取包装物租金1.13万元。该企业本月增值税销项税额为（）万元。

A.6.5

B.6.63

C.6.73

D.7.13

8.一般纳税人提供的下列服务中，适用9%增值税税率的是（）。

A.信息技术服务

B.物流辅助服务

C.邮政服务

D.文化创意服务

9.小规模纳税人进口货物，其增值税的计税依据是（）。

A.关税完税价格

B.关税完税价格+关税

C.关税完税价格+关税+消费税

D.不含税销售额

10.某商场为增值税一般纳税人，本月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价3390元，旧手机每部作价200元。该商场本月增值税销项税额为（）元。

A.39000

B.41600

C.45000

D.51000

三、多项选择题

1.下列各项中，适用9%增值税税率的有（）。

A.销售天然气

B.销售不动产

C.提供交通运输服务

D.提供邮政服务

2.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

3.下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）。

A.销售货物适用13%税率

B.提供加工、修理修配劳务适用13%税率

C.销售无形资产适用6%税率

D.销售不动产适用9%税率

4.小规模纳税人发生的下列业务中，应缴纳增值税的有（）。

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

5.下列各项中，免征增值税的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

6.一般纳税人销售货物时，下列项目中，应并入销售额计算增值税销项税额的有（）。

A.向购买方收取的手续费

B.向购买方收取的包装物租金

C.向购买方收取的违约金

D.向购买方收取的代垫运费

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

8.下列服务中，属于增值税应税服务的有（）。

A.交通运输服务

B.邮政服务

C.电信服务

D.建筑服务