初级审计师《审计理论与实务》单元测验卷（内部控制审计）及答案.docVIP

初级审计师《审计理论与实务》单元测验卷（内部控制审计）及答案

一、填空题

1.内部控制的目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现______。

2.内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、______和内部监督。

3.审计人员在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到______。

4.控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在______之内。

5.对内部控制进行初步评价的内容包括健全性评价和______评价。

6.内部审计人员在实施内部控制审计时，应当关注内部控制的______。

7.穿行测试是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实审计人员对______的了解。

8.内部控制审计报告的意见类型包括无保留意见、______、否定意见和无法表示意见。

9.控制环境是内部控制的______，影响企业员工的控制意识。

10.企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与______相关的信息。

二、单项选择题

1.下列各项中，不属于内部控制固有局限性的是（）。

A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

C.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计

D.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证

2.下列各项中，属于控制活动中实物控制的是（）。

A.对资产和记录采取适当的安全保护措施

B.对交易和事项进行适当的授权

C.对信息系统的控制

D.对绩效的评价

3.审计人员在了解内部控制时，通常不实施的审计程序是（）。

A.询问被审计单位的人员

B.观察特定控制的运用

C.检查文件和报告

D.分析程序

4.下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（）。

A.企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制评价服务

B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定

C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认

D.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责

5.下列各项中，不属于控制环境要素的是（）。

A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实

B.对胜任能力的重视

C.治理层的参与程度

D.业绩评价

6.下列关于穿行测试的说法中，错误的是（）。

A.穿行测试是追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

B.穿行测试是了解内部控制的一种常用审计程序

C.穿行测试通常只需测试少量交易

D.穿行测试主要用于控制测试

7.下列各项中，不属于内部控制审计报告要素的是（）。

A.标题

B.收件人

C.引言段

D.审计意见段

8.下列关于内部控制审计与财务报表审计的说法中，错误的是（）。

A.两者的审计目的不同

B.两者的审计范围不同

C.两者的审计方法相同

D.两者的审计报告类型不同

9.下列各项中，属于内部控制中监督要素的是（）。

A.对控制的监督

B.对风险的监督

C.对信息的监督

D.对绩效的监督

10.下列关于内部控制缺陷的说法中，错误的是（）。

A.内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷

B.内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

C.对于重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通

D.对于一般缺陷，不需要向管理层报告

三、多项选择题

1.下列各项中，属于内部控制目标的有（）。

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.合理保证企业资产安全

C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整

D.提高经营效率和效果

E.促进企业实现发展战略

2.下列各项中，属于内部控制要素的有（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.内部监督

3.审计人员在了解内部控制时，可以实施的审计程序有（）。

A.询问被审计单位的人员

B.观察特定控制的运用

C.检查文件和报告

D.穿行测试

E.重新执行

4.下列各项中，属于控制活动的有（）。

A.授权控制

B.职责分离控制

C.凭证与记录控制

D.实物控制

E.独立检查

5.下列关于内部控制评价的说法中，正确的有（）。

A.企业应当根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，结合自身业务特点和管理要求，建立健全内部控制评价制度

B.企业内部控制评价应当以风险评估为基础，对内部控制设计与运行情况进行全面评价

C.企