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税务互动模拟题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

2.企业所得税的税率通常是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.增值税专用发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

4.消费税主要针对什么征收？

A.商品

B.服务

C.所得

D.财产

5.个人所得税中工资薪金所得适用税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.下列不属于税收特征的是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

7.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

8.增值税一般纳税人资格认定标准中，年应税销售额是？

A.50万

B.80万

C.500万

D.1000万

9.税收的首要职能是？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

10.下列哪种情况需要缴纳契税？

A.房屋赠与

B.房屋出租

C.房屋继承

D.房屋抵押

答案：1.A2.C3.A4.A5.B6.D7.D8.C9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

2.企业所得税的纳税义务人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

3.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

4.下列属于税收优惠形式的有？

A.免税

B.减税

C.退税

D.税收抵免

5.税务机关有权进行的税务检查包括？

A.检查纳税人的账簿

B.责成纳税人提供有关资料

C.到纳税人的生产经营场所检查

D.询问纳税人与纳税有关的问题

6.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

7.个人所得税的纳税申报方式有？

A.自行申报

B.代扣代缴申报

C.邮寄申报

D.数据电文申报

8.税收法律关系的构成要素包括？

A.主体

B.客体

C.内容

D.形式

9.下列属于税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

10.增值税发票开具的要求有？

A.项目齐全

B.字迹清楚

C.不得压线、错格

D.加盖发票专用章

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

6.税务代理是纳税人自愿行为，不是强制要求。（）

7.税收滞纳金按日加收滞纳税款万分之五。（）

8.增值税普通发票不能抵扣进项税额。（）

9.房产税的计税依据只有房产余值。（）

10.税务机关可以对纳税人的所有账户进行查询。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品（含应税劳务）在流转过程中产生增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如业务招待费、广告费、职工福利费等扣除限额的调整，税收滞纳金等不得扣除项目的调整等。

3.简述税收的作用。

组织财政收入、调节经济、监督经济活动等。

4.个人所得税专项附加扣除包括哪些？

子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

可从完善法律法规、加强信息化建设、提高税务人员素质、强化纳税服务等方面讨论。

2.税收优惠对企业发展有何影响？

能减轻企业负担，促进企业创新、扩大投资等，增强企业竞争力。

3.怎样提高纳税人的纳税遵从度？

加强税法宣传、优化纳税服务、加大违法惩处力度等。

4.营改增对经济有哪些积极作用？

消除重复征税，促进产业融合，推动经济结构调整和转型升级等。