做账实操-社保会计凭证怎么做.pptxVIP

会计实操文库做账实操-社保会计凭证怎么做？分3步走，附分录模板和实例社保会计凭证的核心逻辑是：先计提单位承担的社保和代扣个人的社保，再通过银行缴纳，最后在发放工资时扣除个人部分。具体处理分“计提”“缴纳”“发放工资扣个人社保”三个关键步骤，下面结合通用政策（企业部分五险，个人部分三险）和实操案例详细说明。1/9一、先搞懂社保的“承担规则”（以通用比例为例）社保分“单位承担部分”和“个人承担部分”，各自比例各地略有差异，以下是常见参考（最终以当地社保局最新政策为准）：

会计实操文库2/9注意：个人仅需承担养老、医疗、失业三险（部分城市有大病统筹，需额外代扣少量费用），工伤和生育全由单位承担。二、核心步骤：社保会计分录怎么做？步骤1：计提社保（月末，按“受益对象”分配）险种单位承担比例个人承担个人部分是否从工资代比例扣养老保险16%（常见）8%是医疗保险8%（常见）2%是失业保险0.5%-1%0.5%是0.2%-1.9%（按否（单位全工伤保险0%行业）担）否（单位全生育保险0.8%（常见）0%担）是（个人部住房公积5%-12%5%-12%分=单位金（可选）部分）

会计实操文库根据员工所属部门，将单位承担的社保计入对应成本/费用，同时确认“应付社保”负债；个人承担的社保暂丌计提，后续发工资时直接扣除。通用分录模板（单位承担部分）：会计科目借方金额贷方金额备注管理费用—社保（单位）3/9A—管理部门员工销售费用—社保（单位）B—销售部门员工生产成本—社保（单位）C—生产车间员工制造费用—社保（单位）D—车间管理员工研发支出—社保（单位）E—研发部门员工应付职工薪酬—社保（单位）—A+B+C+D+E汇总单位需承担的全部

会计实操文库（注：“应付职工薪酬—社保”需按险种设明细，如“养老/医疗/失业/工伤/生育”，方便对账）步骤2：缴纳社保（次月，银行扣款时）企业通过银行将“单位承担部分+个人承担部分”一幵缴纳给社保局，此时冲减之前计提的“单位社保负债”，同时确认“个人社保负债”（或直接冲减工资）。通用分录模板：会计科目借方金额贷方金额备注应付职工薪酬—社保（单位）4/9合计1—冲减步骤1计提的单位社保其他应付款—社保（个人）合计2—确认个人需承担的社保（也可在发工资时直接扣）会计科目借方金额贷方金额备注社保

会计实操文库（简化做法：若工资和社保同时处理，个人社保可直接通过“应付职工薪酬—工资”扣除，无需过渡“其他应付款”）步骤3：发放工资（扣除个人社保时）发放工资时，从员工应发工资中减去“个人承担的社保”，再发放实际到手工资。通用分录模板：会计科目借方金额贷方金额备注应付职工薪酬—工资5/9应发工资总额—员工税前总工资其他应付款—社保（个合计2—扣除之前确认的个人社保会计科目借方金额贷方金额备注银行存款—合计1+合计2实际缴纳的总金额

会计实操文库三、实操案例：一看就懂（以管理部门员工为例）假设某公司管理部门员工张三，2025年1月情况如下：?应发工资：10000元? 个人社保：养老800元（10000×8%）+医疗200元（10000×2%）+失业50元（10000×0.5%）=1050元6/9?个人所得税：300元（简化计算）? 单位社保：养老1600元（10000×16%）+医疗800元（10000×8%）+失业50元（10000×0.5%）+工伤会计科目借方金额贷方金额备注人）个税金—扣除员工需缴的个税应交税费—应交个人所得额税员工实际到手金额实发银行存款—（应发-个人社保工资-个税）

会计实操文库200元（10000×2%）+生育80元（10000×0.8%）=2730元1.月末计提社保（单位承担部分）7/9借：管理费用—社保（单位）2730贷：应付职工薪酬—社保（单位养老）1600贷：应付职工薪酬—社保（单位医疗）800贷：应付职工薪酬—社保（单位失业）50贷：应付职工薪酬—社保（单位工伤）200贷：应付职工薪酬—社保（单位生育）802.次月缴纳社保（银行扣款4780元=单位2730+个人1050）借：应付职工薪酬—社保（单位）2730借：其他应付款—社保（个人