记账实操-支付合同货款的分录SOP.pptxVIP

会计实操文库记账实操-支付合同货款的分录SOP支付合同货款的核心是根据发票收到时间和付款方式选择对应科目，主要分「先付款后收票」「先收票后付款」「付款同时收票」三种场景，以下是具体分录SOP及示例：。二、分场景分录处理（含实例）场景1：先付款，后收到发票（预付货款）适用情况：按合同约定先支付定金或预付款，后续收到货物/服务及发票。核心逻辑：付款时先记「预付账款」（资产类科目），收到发票后冲减预付，确认成本/费用和进项税额（一般纳税人）。1/7一、核心前提：明确两个关键维度1.发票状态：是否已收到供应商开具的增值税发票（含丏票/普票）；2.付款方式：银行转账、承兑汇票背书、现金、预付等

会计实操文库（1）支付预付款时会计科目借方金额贷方金额备注预付账款—XX供应商实际付款金额—小规模纳税人直接按价税合计入账银行存款/应付票据—实际付款金额用承兑汇票支付记“应付票据”实例：甲公司（一般纳税人）按合同约定，以银行转账预付A供应商货款11.3万元（价税合计，税率13%）。分录：借：预付账款—A供应商113000贷：银行存款113000（2）收到发票并确认成本/费用时会计科目借方金额贷方金额备注原材料/库存商品/管理费用等2/7不含税金额—根据货物/服务类型选科目应交税费—应交增值税（进项税额）税额—一般纳税人丏票可抵扣

会计实操文库实例：甲公司收到A供应商开具的丏票，注明不含税金额10万元，税额1.3万元，货物已入库。分录：借：原材料100000借：应交税费—应交增值税（进项税额）13000贷：预付账款—A供应商113000场景2：先收到发票，后支付货款（应付账款）适用情况：供应商先交付货物/服务并开具发票，按合同约定延后付款（如月结30天）。核心逻辑：收到发票时确认「应付账款」（负债类科目）和成本/费用，付款时冲减应付。（1）收到发票并确认负债时会计科目借方金额贷方金额备注原材料/库存商品/管理费用等3/7不含税金额—根据业务类型选科目会计科目借方金额贷方金额备注预付账款—XX供—价税合冲减之前预付应商计金额的款项

会计实操文库实例：乙公司（小规模纳税人）收到B供应商开具的普票，价税合计5.15万元（税率3%），服务已提供。分录：借：管理费用51500贷：应付账款—B供应商51500（2）支付货款时会计科目借方金 贷方金额 额备注应付账款—XX供应商4/7价税合计金额—冲减之前确认的负债银行存款/应收票据—实际付 用承兑汇票支付记款金额 “应收票据”（背书会计科目借方金额贷方金额备注应交税费—应交税额—一般纳税人丏增值税（进项税额）票可抵扣小规模纳税人应付账款—XX价税合—直接按价税合供应商计金额计记应付

会计实操文库实例：乙公司以银行转账支付B供应商货款5.15万元。分录：借：应付账款—B供应商51500贷：银行存款51500场景3：付款与收到发票同时进行适用情况：当场付款、当场收到发票（如现金采购、即时结算）。核心逻辑：直接确认成本/费用、进项税额（一般纳税人），同时减少银行存款/现金。5/7会计科目借方金额贷方金额备注转让）会计科目借方金额贷方金额备注原材料/库存商不含—一般纳税人按不税金品/管理费用等含税价额应交税费—应一般纳税人丏票交增值税（进项税税额—可抵扣额）

会计实操文库实例：丙公司（一般纳税人）以现金购买办公用品，当场收到丏票，不含税金额2000元，税额260元。分录：借：管理费用2000借：应交税费—应交增值税（进项税额）260贷：现金2260三、特殊情况处理1.用承兑汇票支付货款（背书转让）分录：借：应付账款—XX供应商（或预付账款—XX供应商）贷：应收票据—XX汇票（或应付票据—XX汇票）备注：若为自己开具的银行承兑汇票，记“应付票据”；若为收到的其他单位承兑汇票背书转让，记“应收票据”。6/7：丁公司应付C供应商货款10万元（不含税），约定付款期10天内享受2%现金折扣，丁公司在第8天付款。分录：借：应付账款—C供应商113000（价税合计，税率13%）贷：会计科目借方金额贷方金额备注银行存款/