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创新INNOVATE
业财融合视角下企业全面预算管理
优化策略分析
◎文/许文晓
企业全面预算管理是现代企业管理的重要工具，旨在通过科学的预算编制、执行和控制，实现资
源的合理配置与经营目标的有效达成。然而，传统预算管理模式往往存在财务与业务相对割裂的问
题，导致预算编制缺乏业务支撑、预算执行脱离经营实际、预算考核难以准确反映企业绩效。
业财融合作为现代企业管理的重要发展方向，强调业务与财务的行性分析。例如，在编制销售预算时，
深度协同，以实现企业经营目标的最优匹配。在这一背景下，将业财企业应基于市场调研、客户业务预测、
融合理念应用于全面预算管理，可有效提升预算编制的合理性、执行销售路线规划等开展测算，不再像过往
的可控性及考核的精准性。那样简单加总历史数据。
其二，企业可借助先进的分析技
业财融合概述术提升预算编制的科学性。如采用大数
据分析、人工智能预测等方式，对历史
业财融合是在企业内部打破财务部门与业务部门之间的壁垒，实销售数据、市场趋势、供应链成本等关
现两者高度协同的一种方式。企业业财融合的本质是将财务管理融入键要素进行量化分析，制定精准的预算
业务流程中，推动财务管理职能由传统的会计核算和财务分析向战略目标。同时，预算编制采用滚动预算方
决策、经营管理转变。业财融合不仅要求财务部门进行职能转变，还式，即结合市场环境的变化定期调整预
要求业务部门具备一定的财务思维，确保企业整体管理的系统性和一算方案，提升预算的灵活性和适应性。
致性。其三，预算编制要建立多维预算模
业财融合具有诸多优势。其一，能提升预算编制的精准度。财务型，考虑的业务因素要全面。例如，在
部门与业务部门协同分析业务数据来编制预算，避免了预算目标的盲生产预算编制中，不仅要考虑产能利用
目设定。其二，可提升预算执行的有效性。财务部门根据业务部门提率，还需结合市场需求预测、原材料成
供的数据进行预算调整，使资源分配更加合理，提高资金使用效率。本波动、库存周转率等因素。
其三，在预算考核方面，业财融合促使企业建立更科学的绩效评价体基于动态调整的预算执行优化通
系，使预算考核指标更能体现业务实质，更公平地发挥预算考核的激过企业资源计划系统设计实时数据监测
励作用。机制，对现金流、成本费用、毛利率等
关键指标设置严格阈值，实现预算执行
业财融合视角下企业全面预算管理优化策略偏差的实时识别和反馈。动态弹性预算
管理基于定量模型，对市场需求波动进
基于业务驱动的预算编制优化其一，企业应构建跨部门协同机行敏感性分析，结合外部环境和内部运
制。在预算编制中，应由业务部门主导，财务部门提供数据支撑和可营数据的变化，同步调整销售、生产和
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