第五章 初级财务管理运营管理 .pptVIP

第四节存货管理二、存货的成本1、进货成本2、储存成本3、缺货成本

第四节存货管理三、存货的控制（一）经济进货批量模型经济进货批量是指能够使一定时期存货的相关总成本达到最低点的进货数量。

第四节存货管理存货经济进货量的一般模型是建立在一系列假设的基础之上的。其假设主要包括：（1）企业一定时期存货的进货总量可以确定；（2）每日存货的需求均匀稳定；（3）企业提出进货时，能够立即到货；（4）不允许缺货；（5）每次进货可以集中到货，而不是陆续供应；（6）存货价格稳定，不存在数量折扣或者商业信用。

经济进货批量经济进货批量的存货相关总成本经济进货批量平均占用资金年度最佳进货批次（一）经济进货批量模型

（一）经济进货批量模型其中：A------定时期存货需求总量;Q------经济进货批量TC------表示存货总成本B--------表示每次进货费用C--------表示单位存货存储成本W------经济进货批量平均占用资金P-------进货单价N------年度最佳进货批次

第四节存货管理（二）经济进货批量模型的扩展1、享受商业折扣的经济进货批量模式实行商业折扣的经济进货批量模型的具体步骤是：首先、按照经济进货批量模型确定经济进货批量；其次，计算按经济进货批量进货时的存货总成本；再次，计算按照给予商业折扣的进货批量进货时的进货总成本；最后，比较不同进货批量的存货总成本，与最低存货总成本相对应的进货批量，就是实行商业折扣的最佳经济进货批量。

第三节存货管理（二）经济进货批量模型的扩展2、保险储备量的确定保险储备量时指企业为了防止到货延误或者销售量增加等不确定因素所引起的增加的储备量。3、再订货点再订货点是指企业为了保持存货的正常周转，在再次订货时必须持有的存储量。

第四节存货管理四、存货的日常管理1、ABC控制法ABC控制法又称ABC分类管理法。是指企业将存货按重要程度进行分类，重要的列为A类，一般的列为B类，不重要的列为C类。然后根据分类结果实施不同侧重程度的管理。

第四节存货管理四、存货的日常管理2、ABC三类存货的特点与管理方法（1）A类存货的特点和管理方法A类存货是具有品种少，而金额大的特点。企业应集中主要力量进行周密的规划和严格的管理。（2）B类存货的特点与管理方法B类存货具有品种较多，金额也不大的特点。企业在管理上可以采取分类管理，按存货的类别进行控制，实行一般管理，定期检查。（3）C类存货的特点与管理方法C类存货具有品种繁多，而金额却很小的特点。企业在管理上可以采用总金额控制法，根据历史资料分析后，按经验适当调整进货批量和进货批次。本章内容结束，谢谢！**第五章运营管理初级财务管理第五章运营管理5.1营运管理概述5.2货币资金管理5.3应收账款管理5.4存货管理*财务管理*第一节资金运营概述一、营运资金概念营运资金—指企业生产经营活动过程中占用在流动资产上的资金，包括流动资产和流动负责。广义---一个企业流动资产的总额，又叫毛营运资金。狭义–-流动资产减去流动负债后的总额，又叫净营运资金。*财务管理*（一）流动资产流动资产----指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。特点：占有时间短、周转快、易变现等作用：较多的流动资产，在一定程度上可以降低财务风险。分类1：包括现金、短期投资、应收及预付款项和存货等。分类2：生产领域流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。*财务管理*（二）流动负债流动负债—需要在1年或超过1年的一个营业周期内偿还的债务。包括：短期借款、应付工资、应付账款、应付票据、应付短期融资券、应交税费、应付质量担保款等特点：成本低、偿还时间短。*财务管理*最常见的分类：(1)以应付金额是否确定为标准，应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。(2)以流动负债的形成情况为标准，自然性流动负债和人为性流动负债。(3)以是否支付利息为标准，有息流动负债和无息流动负