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建筑公司及项目部财务管理制度方案

（一）制定目的与依据

为规范公司及所属项目部的财务管理行为，加强财务监督，保障公司资金安全与完整，提高资金使用效益，降低成本，提升盈利水平，确保公司战略目标的实现，依据国家相关法律法规、行业准则及公司实际经营情况，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司总部及所有下属项目部的财务管理活动。各项目部应根据本制度，结合项目具体特点，制定相应的实施细则，并报公司财务管理部门备案。

（三）基本原则

1.统一领导、分级管理：公司财务部对全公司财务工作实行统一领导，各项目部在公司统一财务政策下，负责本项目的具体财务管理与核算工作。

2.预算控制、量入为出：各项经济活动均应纳入预算管理，严格控制无预算、超预算支出，确保资金合理有效使用。

3.成本优先、效益为本：强化成本意识，严格成本核算与控制，追求投入产出效益最大化。

4.规范运作、防范风险：严格遵守国家财经纪律和公司财务制度，健全内部控制，防范财务风险与经营风险。

5.权责对等、奖惩分明：明确各层级、各岗位的财务权责，将财务管理成效与绩效考核挂钩。

（四）管理目标

1.确保公司及项目部资金的安全、完整和高效运作。

2.规范会计核算，提供真实、准确、完整的财务信息。

3.有效控制成本费用，提高项目盈利能力。

4.保障公司资产的安全与增值。

5.提升公司整体财务管理水平和风险防范能力。

二、组织机构与职责

（一）公司财务管理部门

公司财务部是负责全公司财务管理与会计核算的职能部门，主要职责包括：

1.制定和完善公司统一的财务管理制度和会计核算办法，并监督执行。

2.组织编制公司年度财务预算、决算，并对预算执行情况进行跟踪、分析与考核。

3.负责公司资金的统筹调度、融资管理、资金风险管理，保障公司资金需求。

4.负责公司整体的会计核算工作，编制公司财务报告。

5.参与公司重大经济合同的评审，提供财务专业意见。

6.负责对各项目部财务管理工作进行指导、监督、检查与考核。

7.组织财务人员的业务培训和职业道德教育。

（二）项目部财务机构与人员

1.项目部应根据项目规模和管理需要，设置独立的财务核算岗位，配备合格的财务人员（或由公司财务部派驻）。财务人员对项目部的经济活动进行会计核算与监督，并对公司财务部负责。

2.项目经理是项目财务管理的第一责任人，对项目的财务状况和经营成果负总责，应支持财务人员依法履行职责。

3.项目部财务人员职责：

*严格执行公司财务管理制度及相关实施细则。

*负责项目日常会计核算，及时办理各项收支业务，编制会计凭证，登记会计账簿。

*参与编制项目预算，严格控制项目成本费用支出。

*负责项目资金的日常管理，确保资金安全，按规定程序办理款项支付。

*及时编报项目财务报表和相关财务信息，进行项目成本分析，为项目经理提供决策支持。

*妥善保管项目财务档案资料。

*配合公司财务部及外部审计机构的检查工作。

（三）岗位分离与授权审批

公司及项目部应建立健全财务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。各项经济业务的处理必须严格执行授权审批制度，明确审批权限和审批程序。

三、资金管理

（一）公司资金管理

1.资金集中管理：公司对各项目部的资金实行统一管理、统筹调度。项目部收到的工程款等各项收入应及时足额上缴公司指定账户，不得坐支、挪用。

2.融资管理：公司财务部统一负责对外融资工作，根据公司发展战略和资金需求，选择合适的融资渠道和方式，控制融资成本和风险。

3.资金结算：公司及项目部应严格执行国家有关支付结算办法，规范银行账户管理，严禁多头开户、出租出借银行账户。大额资金支付应严格履行审批程序。

4.票据管理：加强银行票据（支票、汇票、本票等）的管理，明确保管、领用、背书转让、注销等环节的控制措施，防止票据遗失和挪用。

（二）项目部资金管理

1.备用金管理：项目部可根据日常零星开支需要，向公司申请一定额度的备用金。备用金由专人负责保管，实行限额管理，定期报销，补足定额。严禁挪用备用金。

2.工程款收取：项目部应积极催收工程款，确保资金及时回笼。所有工程款收入必须通过公司指定账户结算，严禁私设账户或体外循环。

3.款项支付：项目部各项支出应严格按照预算和合同约定执行，履行审批手续。大额材料采购款、分包工程款、设备租赁费等支出，原则上应通过银行转账方式支付给合同约定的对方单位。支付农民工工资应严格按照国家及地方相关规定执行，确保专款专用、及时足额发放。

四、预算管理

（一）公司预算管理

公司实行全面预算管理，以项目预算为基础，汇总编制公司年度财务预算。预算内容应包括收入预算