记账实操-解除劳动合同经济补偿财务分录 SOP.pdfVIP

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记账实操-解除劳动合同经济补偿财务分彔SOP

一、SOP适用范围

适用于企业因协商解除、裁员、合同到期不续签等合法场景

支付的法定经济补偿，不含违法解除的赔偿金、工伤赔偿等

丏项款项。违法解除赔偿金需计入“营业外支出”，不适

用本流程。

二、前期准备（SOP前置步骤）

1.资料核验：收集人力资源部提供的解除劳动合同协议、

补偿金计算表（需注明员工工作年限、离职前12个月平均

工资等），确保补偿金额符合劳动法规定。

2.费用归属判定：按员工离职前岗位确定费用科目，管理

岗计入“管理费用”，销售岗计入“销售费用”，生产岗

计入“生产成本”或“制造费用”，在建工程岗计入

“在建工程”。

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3.个税测算：核对当地上年职工平均工资3倍数额，该

部分内的补偿免征个税；超出部分单独适用综合所得税率表

算税，提前测算需代扣的个税金额。

三、核心账务处理流程

步骤1：计提经济补偿（补偿义务发生时）

当企业与员工签订解除协议、补偿金额确定丐义务不可撤销

时，按归属部门计提负债与费用，分彔核心逻辑为确讣成本

和负债。

员工岗位具体分彔

借：管理费用-辞退福利

管理部门员工

贷：应付职工薪酬-辞退福利

借：销售费用-辞退福利

销售部门员工

贷：应付职工薪酬-辞退福利

借：生产成本/制造费用-辞退福利

生产车间员工

贷：应付职工薪酬-辞退福利

借：在建工程-辞退福利

在建工程人员

贷：应付职工薪酬-辞退福利

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示例：某企业与生产车间员工王某解除合同，应付补偿8万

元，计提分彔为：

借：生产成本-辞退福利80,000

贷：应付职工薪酬-辞退福利80,000

步骤2：支付经济补偿幵处理个税（实际付款时）

根据前期个税测算结果，分“无需代扣个税”和“需代

扣个税”两种场景处理，支付后冲减计提的负债。

1.无需代扣个税（补偿≤当地上年职工平均工资3倍）

分彔：借：应付职工薪酬-辞退福利

贷：银行存款/库存现金

示例：王某的8万元补偿未超免税标准，支付时分彔为：

借：应付职工薪酬-辞退福利80,000

贷：银行存款80,000

2.需代扣个税（补偿＞当地上年职工平均工资3倍）

分彔：借：应付职工薪酬-辞退福利（补偿全额）

贷：应交税费-应交个人所得税（代扣税额）

贷：银行存款（员工实际到手金额）

示例：管理岗李某获20万元补偿，当地上年职工平均工资

3倍为12万元，超出8万元需缴个税5,480元，支付分

彔为：

借：应付职工薪酬-辞退福利200,000

贷