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2025年房地产经纪人增值税应纳税额计算方法（简易计税法）专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人增值税应纳税额计算方法（简易计税

法）专题试卷及解析

2025年房地产经纪人增值税应纳税额计算方法（简易计税法）专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产经纪人在采用简易计税法计算增值税时，适用的征收率是多少？

A、3%

B、5%

C、6%

D、9%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行增值税政策，房地产经纪服务属于“商务辅助服务”

中的“经纪代理服务”，一般纳税人发生经纪代理业务，可以选择简易计税方法，征收率

为5%。选项A的3%适用于小规模纳税人或其他特定简易计税项目，选项C的6%是

一般纳税人提供现代服务（包括经纪代理服务）的一般计税税率，选项D的9%适用

于销售不动产等业务。知识点：简易计税法征收率适用范围。易错点：混淆经纪代理服

务的征收率与一般计税税率。

2、某房地产经纪公司为一般纳税人，2025年1月取得经纪服务收入100万元（含

税），选择简易计税法，其应缴纳的增值税额是多少？

A、3万元

B、4.76万元

C、5万元

D、9万元

【答案】B

【解析】正确答案是B。简易计税法下，应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征

收率。本题中，应纳税额=100÷(1+5%)×5%=4.76万元。选项A是按3%征收率计算

的结果，选项C是直接用含税销售额乘以征收率，选项D是按9%税率计算的结果。

知识点：简易计税法下含税销售额的换算。易错点：忘记将含税销售额换算为不含税销

售额。

3、以下哪种情况，房地产经纪人可以选择适用简易计税法？

A、一般纳税人提供经纪代理服务

B、小规模纳税人提供经纪代理服务

C、一般纳税人销售不动产

D、小规模纳税人销售不动产

【答案】A

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【解析】正确答案是A。根据政策规定，一般纳税人提供经纪代理服务，可以选择

适用简易计税方法，征收率为5%。选项B的小规模纳税人本身适用简易计税法，但不

是“选择”适用，选项C和D涉及的是销售不动产，与经纪代理服务无关。知识点：简

易计税法的适用主体。易错点：混淆“可以选择”与“必须适用”的情形。

4、房地产经纪人在简易计税法下，进项税额是否可以抵扣？

A、可以抵扣

B、不可以抵扣

C、部分可以抵扣

D、视具体情况而定

【答案】B

【解析】正确答案是B。简易计税法下，纳税人取得的进项税额不得抵扣。选项A、

C、D均不符合简易计税法的基本规定。知识点：简易计税法与进项税额抵扣的关系。

易错点：混淆简易计税法与一般计税法在进项税额处理上的差异。

5、房地产经纪人采用简易计税法时，开具的发票类型通常是？

A、增值税专用发票

B、增值税普通发票

C、电子发票

D、可以是专用发票或普通发票

【答案】B

【解析】正确答案是B。一般纳税人选择简易计税法计税的，可以自行开具增值税

专用发票，但实务中经纪代理服务多开具普通发票。小规模纳税人开具普通发票，如需

专用发票可向税务机关申请代开。选项A不完全准确，选项C是发票形式而非类型，

选项D的表述不够严谨。知识点：简易计税法下的发票开具规则。易错点：误认为简

易计税法下不能开具专用发票。

6、房地产经纪人在简易计税法下，销售额的确定依据是？

A、含税销售额

B、不含税销售额

C、成本加成

D、市场公允价值

【答案】B

【解析】正确答案是B。简易计税法下，销售额为不含税销售额，含税销售额需换

算为不含税销售额。选项A是换算前的数据，选项C和D与销售额的确定无关。知识

点：简易计税法下销售额的确定。易错点：混淆含税与不含税销售额。

7、以下哪项不属于房地产经纪服务增值税的征税范围？

A、提供房地产买卖信息

2025年房地产