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2025年金融风险管理师IFRS9预期信用损失模型与巴塞尔资本要求的协同与差异专题试卷及解析1

2025年金融风险管理师IFRS9预期信用损失模型与巴塞

尔资本要求的协同与差异专题试卷及解析

2025年金融风险管理师IFRS9预期信用损失模型与巴塞尔资本要求的协同与差异

专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、IFRS9预期信用损失模型的核心特征是什么？

A、仅确认已发生损失

B、采用三阶段模型计提损失准备

C、以历史数据为唯一依据

D、忽略宏观经济因素

【答案】B

【解析】正确答案是B。IFRS9的核心创新是引入了三阶段预期信用损失模型（Stage

1/2/3），要求在初始确认时即计提12个月预期损失，信用风险显著增加后计提整个存

续期损失。选项A是旧IAS39的特征；选项C错误，IFRS9要求结合前瞻性信息；选

项D错误，宏观经济因素是前瞻性信息的重要组成部分。知识点：IFRS9三阶段模型。

易错点：混淆IAS39与IFRS9的损失确认原则。

2、巴塞尔资本要求与IFRS9在信用风险计量上的主要差异在于？

A、巴塞尔要求计提准备金

B、IFRS9关注资本充足率

C、巴塞尔侧重监管视角，IFRS9侧重会计视角

D、两者目标完全一致

【答案】C

【解析】正确答案是C。巴塞尔框架旨在确保银行资本充足性（监管视角），而IFRS9

旨在提供决策有用信息（会计视角）。选项A错误，巴塞尔不直接要求计提准备金；选

项B错误，IFRS9不关注资本充足率；选项D错误，两者目标存在本质差异。知识点：

监管与会计目标差异。易错点：混淆监管资本与会计准备金的概念。

3、IFRS9下判断”信用风险显著增加”的关键依据是？

A、逾期天数超过30天

B、定量与定性信息结合评估

C、仅依赖外部评级下调

D、担保品价值下降

【答案】B

【解析】正确答案是B。IFRS9要求综合运用定量（如PD变化）和定性（如借款

人经营状况）信息进行动态评估。选项A是简化判断标准之一；选项C过于片面；选

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项D仅是影响因素之一。知识点：信用风险显著增加判断标准。易错点：过度依赖单

一指标。

4、巴塞尔III对预期信用损失（ECL）的处理原则是？

A、完全替代已发生损失模型

B、允许在资本计量中部分考虑ECL

C、禁止使用前瞻性信息

D、要求与IFRS9完全一致

【答案】B

【解析】正确答案是B。巴塞尔III在修订中允许银行在满足条件时将部分ECL纳

入资本计量，但未完全替代原有模型。选项A错误，巴塞尔仍保留已发生损失模型；选

项C错误，巴塞尔也认可前瞻性调整；选项D错误，两者存在差异。知识点：巴塞尔

与IFRS9的协同性。易错点：误解巴塞尔对ECL的接受程度。

5、IFRS9三阶段模型中，第三阶段（Stage3）的特征是？

A、计提12个月预期损失

B、按摊余成本计量且利息收入按净额计算

C、信用风险未显著增加

D、无需单独评估

【答案】B

【解析】正确答案是B。Stage3资产已发生信用减值，需按净额计算利息收入。选

项A是Stage1特征；选项C是Stage1/2特征；选项D错误，所有阶段都需评估。

知识点：IFRS9三阶段划分。易错点：混淆各阶段的损失计提规则。

6、巴塞尔资本要求中，信用风险加权资产（RWA）的计算基础是？

A、IFRS9准备金金额

B、违约概率（PD）和违约损失率（LGD）

C、仅依赖历史违约数据

D、不考虑宏观经济情景

【答案】B

【解析】正确答案是B。巴塞尔内部评级法（IRB）以PD和LGD为核心参数计算

RWA。选项A错误，准备金仅影响资本底线；选项C错误，IRB包含前瞻性调整；选

项D错误，压力测试要求考虑宏观因素。知识点：巴塞尔信用风险计量框架。易错点：

混淆会计准备金与监管资本计算。

7、IFRS9与巴塞尔在”违约定义”上的主要差异是？

A、I