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2025年演出经纪人成熟期艺人税务筹划与财富管理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人成熟期艺人税务筹划与财富管理专题试

卷及解析

2025年演出经纪人成熟期艺人税务筹划与财富管理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、成熟期艺人进行税务筹划时，最核心的原则是？

A、最大化利用税收优惠政策

B、完全规避所有税负

C、在合法合规前提下实现税负优化

D、将收入转移至境外账户

【答案】C

【解析】正确答案是C。税务筹划的核心是在法律允许的范围内，通过对经营、投

资、理财活动的事先规划和安排，尽可能减轻税负。A选项是手段而非原则；B选项”

完全规避”不现实且可能违法；D选项涉及非法避税风险。知识点：税务筹划合法性原

则。易错点：将”节税”与”逃税”概念混淆。

2、艺人通过个人工作室承接演出业务，主要考虑的税种是？

A、个人所得税

B、增值税

C、企业所得税

D、印花税

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人工作室通常注册为个体工商户或个人独资企业，主要

涉及增值税（针对服务收入）和个人经营所得税。A选项个人所得税是最终分配到个人

时缴纳；C选项企业所得税适用于公司制企业；D选项印花税税额较小。知识点：不同

主体形式的税种差异。易错点：忽略工作室作为经营主体的增值税纳税义务。

3、艺人参与综艺节目获得的酬劳，最适合的税务处理方式是？

A、按工资薪金所得申报

B、按劳务报酬所得申报

C、按经营所得申报

D、无需申报

【答案】B

【解析】正确答案是B。艺人参与综艺节目属于独立提供劳务活动，应按”劳务报酬

所得”申报，适用20%40%超额累进税率。A选项适用于雇佣关系；C选项适用于持续

经营活动；D选项明显错误。知识点：不同收入类型的税目区分。易错点：将临时性演

出收入误认为经营所得。

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4、成熟期艺人进行财富管理时，最应优先考虑的金融工具是？

A、高风险股票投资

B、房地产投资

C、保险与信托规划

D、加密货币投资

【答案】C

【解析】正确答案是C。保险和信托具有风险隔离、财富传承和税务筹划的多重功

能，最适合成熟期艺人。A、D选项风险过高；B选项流动性较差。知识点：财富管理

工具的功能比较。易错点：过度追求收益而忽视风险控制。

5、艺人跨境演出收入的税务筹划，关键在于？

A、完全在境外申报

B、利用税收协定避免双重征税

C、通过现金交易规避

D、延迟申报时间

【答案】B

【解析】正确答案是B。跨境收入需同时遵守来源国和居民国税法，通过税收协定

可以避免或减轻双重征税。A、C选项违法；D选项不能解决根本问题。知识点：国际

税收协定应用。易错点：忽视居民国全球纳税义务。

6、艺人设立慈善基金会的主要税务优势是？

A、完全免税

B、捐赠支出税前扣除

C、延迟纳税

D、降低增值税率

【答案】B

【解析】正确答案是B。符合条件的公益性捐赠可在应纳税所得额中扣除，但有限

额（一般不超过利润总额12%）。A选项错误，基金会自身仍需合规纳税；C、D选项

不相关。知识点：公益性捐赠税收政策。易错点：误解为”完全免税”。

7、艺人股权投资收益的税务处理，正确的是？

A、统一按20%税率

B、区分持有期限适用不同税率

C、无需缴税

D、按工资薪金计税

【答案】B

【解析】正确答案是B。股息红利所得差别化政策：持股1个月以内20%，1个月

至1年10%，超过1年免税。A选项不全面；C选项错误；D选项适用对象错误。知

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识点：股息红利差别化政策。易错点：忽略持股期限