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2025年房地产经纪人商业健康保险、税延养老保险个税扣除专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人商业健康保险、税延养老保险个税扣

除专题试卷及解析

2025年房地产经纪人商业健康保险、税延养老保险个税扣除专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行个人所得税政策，纳税人购买符合规定的商业健康保险产品，其支出

可以在个人所得税税前扣除的限额是？

A、1200元/年

B、2400元/年

C、3600元/年

D、4800元/年

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全

国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号），个人购买符合规定的商业健康保险产品的支

出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200

元/月）。选项A、C、D的金额不符合政策规定。知识点：商业健康保险个税扣除标准。

易错点：容易与税延养老保险的扣除限额混淆。

2、房地产经纪人小王2025年购买了一份个人税收递延型商业养老保险，每月缴费

800元，按照现行政策，其每月可以在个人所得税税前扣除的金额是？

A、200元

B、400元

C、600元

D、800元

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通

知》（财税〔2018〕22号），个人缴费税前扣除标准按照不超过当月工资薪金、连续性劳

务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。小王每月缴费800元，但扣除限额为1000

元，因此可以全额扣除800元。但题目问的是”可以在个人所得税税前扣除的金额”，实

际扣除标准是按6%和1000元孰低，这里应该选择1000元作为扣除限额，但选项中没

有1000元，最接近的是600元（假设其收入为10000元，6%为600元）。知识点：税

延养老保险扣除标准。易错点：容易忽略”6%和1000元孰低”的双重限制条件。

3、下列哪项保险产品的支出不能在个人所得税税前扣除？

A、符合规定的商业健康保险

B、个人税收递延型商业养老保险

C、普通意外伤害保险

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D、符合规定的年金保险

【答案】C

【解析】正确答案是C。目前我国个人所得税政策允许税前扣除的保险产品仅限于

符合规定的商业健康保险、个人税收递延型商业养老保险和企业年金/职业年金。普通

意外伤害保险不属于税前扣除范围。知识点：个人所得税税前扣除的保险产品范围。易

错点：容易误认为所有保险产品都可以税前扣除。

4、房地产经纪人小李2025年工资收入10万元，购买符合规定的商业健康保险支

出2000元，税延养老保险支出8000元，其当年个人所得税税前扣除总额最高为？

A、2000元

B、8000元

C、10000元

D、12000元

【答案】C

【解析】正确答案是C。商业健康保险扣除限额为2400元/年，税延养老保险扣除

限额为12000元/年（1000元/月）。小李实际支出商业健康保险2000元（未超限额），

税延养老保险8000元（未超限额），因此可扣除总额为2000+8000=10000元。知识点：

商业健康保险与税延养老保险扣除限额。易错点：容易混淆两种保险的扣除限额标准。

5、纳税人购买商业健康保险后，需要保留哪些资料以备税务机关查验？

A、保险合同复印件

B、保费支付凭证

C、保险单的”税优识别码”

D、保险公司出具的纳税证明

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，纳税人购买符合规定的商业健康保险后，需要

保留保险单的”税优识别码”作为税前扣除的凭证。选项A、B、D不是法定要求的查验

资料。知识点：商业健康保险税前扣除凭证。易错点：容易忽略”税优识别码”这一关键

凭证。

6、个人税收递延型商业养老保险的税收优惠政策主要体现在？

A、缴费环节免