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2025年房地产经纪人土地增值税全真模拟四专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税全真模拟四专题试卷及解

析

2025年房地产经纪人土地增值税全真模拟四专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据土地增值税相关规定，下列各项中属于土地增值税征税范围的是？

A、房地产的继承

B、房地产的赠与

C、房地产的出租

D、房地产的交换

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附

着物并取得收入的单位和个人征收的税。房地产交换属于转让行为，应征收土地增值

税。A、B选项属于无偿转让，不征收土地增值税；C选项出租未发生产权转移，不属

于征税范围。知识点：土地增值税征税范围。易错点：容易混淆赠与和继承的免税规定，

以及出租不涉及产权转移的特点。

2、土地增值税的纳税人转让房地产的，其增值额的计算依据是？

A、转让房地产取得的收入

B、转让房地产取得的收入减除扣除项目金额

C、转让房地产取得的收入减除税法规定的准予扣除项目

D、转让房地产取得的收入减除成本费用

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税的增值额是指纳税人转让房地产取得的收入减

除税法规定的准予扣除项目金额后的余额。A选项未扣除任何项目；B选项表述不准

确，未强调”税法规定”；D选项过于笼统，未明确扣除项目的具体内容。知识点：土地

增值税增值额的计算。易错点：容易忽略扣除项目必须符合税法规定，而非实际发生的

所有成本费用。

3、下列各项中，不属于土地增值税扣除项目的是？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

D、房地产开发企业的管理费用

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房

地产开发成本、房地产开发费用（含管理费用，但需按规定比例计算）、与转让房地产

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有关的税金等。但房地产开发企业的管理费用不能据实扣除，需按比例计算。A、B、C

选项均属于法定扣除项目。知识点：土地增值税扣除项目。易错点：容易混淆房地产开

发费用中管理费用的计算方式，误以为可以据实扣除。

4、土地增值税实行四级超率累进税率，其中增值额超过扣除项目金额200%的部

分，适用的税率为？

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税税率规定：增值额未超过扣除项目金额50%的

部分，税率为30%；超过50%至100%的部分，税率为40%；超过100%至200%的

部分，税率为50%；超过200%的部分，税率为60%。知识点：土地增值税税率。易错

点：容易混淆各档税率对应的增值额比例区间。

5、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额多少的，免征土地

增值税？

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

【答案】B

【解析】正确答案是B。税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过

扣除项目金额20%的，免征土地增值税。A、C、D选项不符合规定。知识点：土地增

值税免税政策。易错点：容易记错免税的增值额比例，或将普通标准住宅与其他类型房

地产混淆。

6、土地增值税的纳税申报期限为纳税人签订房地产转让合同后？

A、5日内

B、7日内

C、10日内

D、15日内

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据土地增值税暂行条例，纳税人应当自转让房地产合同

签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A、C、D选项不符合

规定。知识点：土地增值税纳税申报期限。易错点：容易与其他税种的申报期限混淆，

如增值税的15日申报期。

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