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中国财税试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是（）

A.一种分配关系B.一种调节手段C.一种经济活动D.一种管理方式

答案：A

解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式，本质上是一种分配关系。

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.以上都是

答案：D

解析：农机、天然气、图书等都适用13%的增值税税率。

3.企业所得税的税率一般是（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

答案：B

解析：企业所得税的基本税率为25%。

4.下列属于流转税的是（）

A.契税B.印花税C.增值税D.房产税

答案：C

解析：流转税包括增值税、消费税、关税等，契税、印花税、房产税属于财产行为税。

5.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%B.5%C.6%D.1%

答案：A

解析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%。

6.个人所得税工资薪金所得的免征额是（）

A.3500元B.5000元C.6000元D.800元

答案：B

解析：目前个人所得税工资薪金所得免征额是5000元。

7.税收法律关系的主体是（）

A.征税方和纳税方B.国家C.税务机关D.纳税人

答案：A

解析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体。

8.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.免税B.加征C.减税D.退税

答案：B

解析：加征不属于税收优惠，而是加重税负的措施。

9.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

答案：A

解析：房产税从价计征税率为1.2%。

10.消费税主要在（环节征收。

A.生产B.流通C.消费D.分配

答案：A

解析：消费税主要在生产环节征收（部分在批发、零售环节）。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，灵活性不是税收特征。

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于投资C.将自产货物用于个人消费D.将购进货物用于免税项目

答案：ABC

解析：将购进货物用于免税项目，不视同销售，进项税额需转出。

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

答案：ABCD

解析：成本、费用、税金、损失等都是企业所得税可扣除项目。

4.下列属于财产税的有（）

A.土地增值税B.车船税C.城镇土地使用税D.资源税

答案：ABC

解析：资源税不属于财产税，属于资源税类。

5.下列关于发票的说法正确的有（）

A.发票是经济活动的重要凭证B.分为增值税专用发票和普通发票C.开具发票应按规定时限、顺序等D.任何单位和个人不得虚开发票

答案：ABCD

解析：发票在经济活动中作用重要，有多种分类，开具需规范，严禁虚开。

6.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

答案：ABCD

解析：这些都是个人所得税的应税所得项目。

7.税收征管的主要环节有（）

A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税款征收

答案：ABCD

解析：税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收是税收征管的主要环节。

8.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税

答案：ABCD

解析：这些都是违反税收法律法规的行为。

9.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

答案：ABC

解析：增值税计税方法有一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。

10.下列关于关税的说法正确的有（）

A.是对进出境货物等征收的税B.有进口关税和出口关税C.税率有多种形式D.是重要的税种

答案：ABCD

解析：关税对进出境货物等征收，分进出口关税，税率多样，是重要税种。

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错误

解析：税收是国家取得财政收入的基本形式，但不是唯一