税务师涉税服务实务考试出口退税操作题目及答案.docxVIP

税务师涉税服务实务考试出口退税操作题目及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.出口退税申报时，以下哪种情况下可以享受零税率？()

A.出口至非优惠贸易协定国家或地区的货物

B.出口至享受零税率的优惠贸易协定国家或地区的货物

C.出口至中国香港、澳门的货物

D.出口至中国的货物

2.出口企业申报出口退税时，以下哪项不属于必要的申报材料？()

A.出口货物报关单

B.出口货物退税专用发票

C.出口收汇核销单

D.出口退运货物已补办报关单

3.出口退税申报的截止日期是什么时候？()

A.出口货物报关单日期后的90天内

B.出口货物报关单日期后的180天内

C.出口货物报关单日期后的12个月内

D.出口货物报关单日期后的6个月内

4.以下哪种出口货物不适用出口退税政策？()

A.机电产品

B.化工产品

C.轻纺产品

D.农产品深加工产品

5.出口企业办理出口退税时，下列哪种情况会导致退税申请被驳回？()

A.出口货物报关单电子信息与实际不符

B.出口货物已实际退运但未申报退运

C.出口货物报关单电子信息与实际相符

D.出口货物报关单电子信息与实际不符，但已补正

6.出口退税的计算依据是以下哪项？()

A.出口货物的实际售价

B.出口货物的成本价

C.出口货物的完税价格

D.出口货物的销售合同价格

7.出口退税申报过程中，以下哪种情况可以申请延期申报？()

A.出口企业因故无法在规定期限内申报

B.出口货物报关单电子信息与实际不符

C.出口企业未按规定设置账簿和凭证

D.出口企业未按规定进行会计核算

8.出口退税的审批程序中，以下哪项不是必须的环节？()

A.审核申报材料

B.核对报关单电子信息

C.退还已缴纳税款

D.审核出口企业资质

9.出口退税的申报方式主要有几种？()

A.一种

B.二种

C.三种

D.四种

10.出口退税的退税率是根据以下哪项来确定的？()

A.出口货物海关编码

B.出口企业类型

C.出口货物原产地

D.出口货物出口方式

二、多选题(共5题)

11.出口退税申报时，需要提交哪些主要材料？()

A.出口货物报关单

B.出口货物退税专用发票

C.出口收汇核销单

D.出口货物装货单

E.出口货物原产地证明

12.以下哪些情况会导致出口退税申请被驳回？()

A.出口货物报关单电子信息与实际不符

B.出口货物未实际出口

C.出口企业未按规定设置账簿和凭证

D.出口货物已实际退运但未申报退运

E.出口货物出口日期与报关单日期不符

13.出口退税的退税率确定依据包括哪些因素？()

A.出口货物海关编码

B.出口货物原产地

C.出口货物出口方式

D.出口货物退运情况

E.出口货物出口国家或地区

14.出口企业申请出口退税时，应当符合哪些条件？()

A.出口企业已按规定进行税务登记和增值税一般纳税人认定登记

B.出口企业已按规定设置账簿、凭证，并完整保存有关出口货物的购销、运输、保险等单据和资料

C.出口企业已按规定申报增值税纳税申报表，并缴纳增值税

D.出口企业已按规定取得出口货物报关单，并已向海关申报出口

E.出口企业已按规定取得出口收汇核销单

15.出口退税的申报流程包括哪些步骤？()

A.准备申报材料

B.提交申报材料

C.核对申报信息

D.等待审核结果

E.领取退税款项

三、填空题(共5题)

16.出口企业申报出口退税时，必须提供与出口货物相对应的增值税专用发票，发票上的货物名称、数量、单价等信息应当与

17.出口企业申报出口退税，其出口货物必须已实际

18.出口退税的退税率是根据

19.出口企业应在出口货物报关单

20.出口退税申报过程中，如发现出口货物报关单电子信息与实际不符，企业应

四、判断题(共5题)

21.出口企业申报出口退税时，可以自行选择纸质申报或电子申报方式。()

A.正确B.错误

22.出口企业即使未取得出口收汇核销单，也可以申请出口退税。()

A.正确B.错误

23.出口退税的退税率是根据出口企业的增值税一般纳税人资格来确定的。()

A.正确B.错误

24.出口企业申报出口退税时，如果出口货物报关单电子信息与实际不符，可以不予理会。()

A.正确B.错误

25.出口企业申报出口退税后