税务师考试《税法一》培训试卷：增值税会计处理案例分析.docxVIP

税务师考试《税法一》培训试卷：增值税会计处理案例分析

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业销售货物取得不含税销售额100万元，适用13%的增值税税率，该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.13万元

B.12.9万元

C.13.2万元

D.12万元

2.增值税一般纳税人购入原材料支付的增值税进项税额，应计入以下哪个科目？()

A.应交税费-应交增值税（进项税额）

B.应交税费-应交增值税（销项税额）

C.应交税费-未交增值税

D.应交税费-待抵扣进项税额

3.增值税小规模纳税人销售货物，应如何计算应纳税额？()

A.销售额×税率

B.销售额÷（1+税率）×税率

C.销售额×（1+税率）

D.销售额÷税率

4.企业出口自产的货物，实行增值税零税率政策，以下说法正确的是？()

A.出口货物不计算增值税销项税额

B.出口货物计算增值税销项税额，同时退还已缴纳的增值税

C.出口货物计算增值税销项税额，不退还已缴纳的增值税

D.出口货物不计算增值税销项税额，但可以开具增值税专用发票

5.增值税一般纳税人购入固定资产，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额，应计入哪个科目？()

A.应交税费-应交增值税（进项税额）

B.应交税费-应交增值税（销项税额）

C.应交税费-未交增值税

D.固定资产成本

6.某企业销售货物，取得含税销售额120万元，适用13%的增值税税率，该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.15.9万元

B.15.2万元

C.14.4万元

D.14.8万元

7.增值税一般纳税人销售应税货物，以下哪种情况不属于增值税纳税义务发生时间？()

A.收到预收款

B.发出货物并开出发票

C.签订销售合同

D.收到货款

8.某企业进口一批原材料，支付关税10万元，进口环节应缴纳的增值税为多少？()

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

9.增值税一般纳税人购入免税农产品，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额，应如何处理？()

A.直接计入应交税费-应交增值税（进项税额）

B.先计入待抵扣进项税额，待抵扣期满后计入应交税费-应交增值税（进项税额）

C.直接计入成本

D.先计入待抵扣进项税额，待抵扣期满后计入成本

10.某企业销售自产的应税货物，取得不含税销售额200万元，适用13%的增值税税率，同时收取包装物租金5万元，该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.26.6万元

B.26.5万元

C.26.4万元

D.26.3万元

二、多选题(共5题)

11.增值税一般纳税人在进行会计处理时，以下哪些科目可能涉及到增值税的核算？()

A.应交税费-应交增值税（进项税额）

B.应交税费-应交增值税（销项税额）

C.应交税费-未交增值税

D.应交税费-待抵扣进项税额

E.应交税费-预交增值税

12.以下哪些行为属于增值税的视同销售？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

E.将购买的货物用于投资

13.增值税一般纳税人购入以下哪些货物，可以抵扣进项税额？()

A.用于生产应税货物的原材料

B.用于销售应税货物的包装物

C.用于生产经营的固定资产

D.用于职工福利的货物

E.用于生产免税货物的原材料

14.增值税一般纳税人在会计处理时，以下哪些情况下会发生增值税销项税额的确认？()

A.销售货物并开具增值税专用发票

B.销售货物但未开具增值税专用发票

C.提供应税劳务并开具增值税专用发票

D.提供应税劳务但未开具增值税专用发票

E.收到预收款

15.以下哪些行为会导致增值税纳税义务的发生？()

A.销售货物并开具增值税专用发票

B.提供应税劳务并开具增值税专用发票

C.收到预收款

D.签订销售合同

E.发出货物并开出发票

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购入原材料支付的增值税进项税额，在会计上应计入

17.增值税一般纳税人销售货物时，取得的增值税专用发票上注明的税额，在会计上应计入

18.增值税一般纳税人购入固定资产支付的增值税进项税额，如果该固定资产用于

19.增值税一般纳税人在会计处理时，对已申报抵扣的进项税额，如发生

20.增值税一般纳税人销售货物，如采取预收款方式，则增值税纳税义务发生时间为

四、判断题(共5