税务师《税法(一)》增值税出口退税实务深度解析试卷.docxVIP

税务师《税法(一)》增值税出口退税实务深度解析试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

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一、单选题(共10题)

1.出口退税的货物范围包括哪些？()

A.国内生产并报关出口的货物

B.进口后复出口的货物

C.出口转口贸易的货物

D.以上都是

2.增值税出口退税率是如何确定的？()

A.根据出口货物的税率确定

B.根据出口企业的类型确定

C.根据出口货物的出口价格确定

D.国家税务总局统一规定

3.出口退税申报的期限是多久？()

A.出口货物报关出口之日起30日内

B.出口货物报关出口之日起60日内

C.出口货物报关出口之日起90日内

D.出口货物报关出口之日起1年内

4.出口退税申报需要提供哪些资料？()

A.出口货物报关单

B.出口发票

C.出口收汇核销单

D.以上都是

5.出口退税的申报方式有哪些？()

A.纸质申报

B.网上申报

C.以上都是

D.以上都不是

6.出口退税的审批流程是怎样的？()

A.退税机关审核、复审、审批

B.退税机关审核、审批

C.退税机关复审、审批

D.退税机关复审、审核

7.出口退税的税收优惠有哪些？()

A.退增值税

B.退消费税

C.退关税

D.以上都是

8.出口退税的申报主体有哪些？()

A.出口企业

B.进口企业

C.生产企业

D.以上都是

9.出口退税的会计处理是怎样的？()

A.借：应收出口退税，贷：应交税费—应交增值税(出口退税)

B.借：应交税费—应交增值税(出口退税)，贷：应收出口退税

C.借：应收出口退税，贷：主营业务收入

D.借：主营业务收入，贷：应收出口退税

10.出口退税的税收政策有哪些变化？()

A.退税率调整

B.申报期限调整

C.申报资料调整

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情况会导致增值税出口退税申请被驳回？()

A.出口货物报关单与出口发票信息不符

B.出口货物未实际出口

C.出口货物未按规定进行增值税申报

D.出口货物未按规定进行外汇核销

12.增值税出口退税率调整通常会涉及哪些类型的出口货物？()

A.机电产品

B.纺织服装

C.农产品

D.轻工产品

13.在增值税出口退税过程中，以下哪些费用可以计入出口成本？()

A.出口货物的生产成本

B.出口货物的运输费用

C.出口货物的保险费用

D.出口货物的检验检疫费用

14.增值税出口退税申报需要准备哪些资料？()

A.出口货物报关单

B.出口发票

C.出口收汇核销单

D.出口企业的税务登记证

15.以下哪些行为属于骗取增值税出口退税的行为？()

A.出口货物未实际出口而申报退税

B.出口货物报关单与实际出口货物不符

C.出口企业未按规定进行税务申报

D.出口企业虚报出口货物金额

三、填空题(共5题)

16.增值税出口退税率是按照《出口货物退税率表》来确定的，该表由哪个部门制定发布？

17.出口企业在办理增值税出口退税时，需要提交的《出口货物退(免)税申报表》的份数是？

18.出口货物报关出口后，企业应在多长时间内向税务机关申报出口退税？

19.增值税出口退税的申报方式主要包括哪些？

20.出口退税的会计核算中，应收出口退税科目属于？

四、判断题(共5题)

21.增值税出口退税的退税率是根据出口企业的类型来确定的。()

A.正确B.错误

22.出口企业申报出口退税时，可以自行选择申报期限。()

A.正确B.错误

23.出口退税的会计处理中，应交税费—应交增值税(出口退税)科目属于负债类。()

A.正确B.错误

24.出口企业申报出口退税时，不需要提供出口收汇核销单。()

A.正确B.错误

25.出口企业可以自行调整出口货物的退税率。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税出口退税，它的意义是什么？

27.问：出口退税的申报流程是怎样的？

28.问：增值税出口退税的会计核算方法有哪些？

29.问：出口退税的审核重点有哪些？

30.问：出口退税政策有哪些税收优惠政策？

税务师《税法(一)》增值税出口退税实务深度解析试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】出口退税的货物范围包括