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税务师考试《经济法》冲刺模拟试题汇编

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，企业所得税的计税依据是多少？()

A.300万元

B.375万元

C.375万元*（1+25%）

D.375万元*（1+25%）+300万元

2.根据《税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中享有哪些权利？()

A.税收征收、税收管理、税务检查、税务处罚

B.税收征收、税收管理、税务检查

C.税收征收、税收管理、税务处罚

D.税收征收、税务检查、税务处罚

3.增值税专用发票的纳税人包括哪些？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.特种纳税人

4.以下哪个不属于税务师事务所的业务范围？()

A.税务咨询

B.税务代理

C.税务审计

D.税务评估

5.企业因特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过多少天？()

A.30天

B.60天

C.90天

D.120天

6.在增值税的征收管理中，下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.下列哪个不属于税收法律责任？()

A.罚款

B.罚金

C.刑罚

D.没收违法所得

8.根据《税收征收管理法》，纳税人在申报纳税时，应当向税务机关报送哪些资料？()

A.纳税申报表

B.税收完税凭证

C.纳税申报表和税收完税凭证

D.纳税人身份证明

9.企业出口货物退免税，应当符合哪些条件？()

A.具有出口经营权

B.出口货物离岸价格超过人民币100万元

C.出口货物离岸价格超过人民币50万元

D.出口货物离岸价格超过人民币30万元

10.根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.根据《税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中享有哪些权利？()

A.税收征收权

B.税收管理权

C.税务检查权

D.税务处罚权

E.税务咨询权

13.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.会计利润

D.税前扣除项目

E.税后利润

14.税务师事务所的主要业务包括哪些？()

A.税务咨询

B.税务代理

C.税务审计

D.税务筹划

E.税务检查

15.以下哪些属于税收违法行为的法律责任？()

A.罚款

B.罚金

C.刑罚

D.没收违法所得

E.行政处分

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国税收征收管理法》自______年______月______日起施行。

17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，应当向购买方开具______。

18.企业所得税的税率一般为______。

19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征收范围包括______。

20.税务师事务所是指依法取得______，接受委托人委托，从事税务咨询、税务代理等业务活动的专业服务机构。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率对于所有企业都是统一的。()

A.正确B.错误

23.税务师在提供税务咨询服务时，可以代替纳税人进行税务申报。()

A.正确B.错误

24.企业在享受出口退税政策时，必须保证其出口货物已经实际离境。()

A.正确B.错误

25.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的经营情况有保密义务。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税专用发票的作用。

27.为什么企业所得税的纳税期限为年度？

28.如何区分一般纳税人和小规模纳税人？

29.税收法律责任包括哪些？

30.税务师事务所的业务范围主要包括哪些方面？

税务师考试《经济法》冲刺模拟试题汇编

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业所得税的计算公式为：应纳税所得额