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税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷附错题分析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年发生的公益性捐赠支出为200万元，在计算应纳税所得额时，公益性捐赠支出的扣除限额为多少？()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.500万元

2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：()

A.小规模纳税人可以自行选择是否申请增值税一般纳税人资格认定

B.增值税一般纳税人应按月向税务机关报送增值税纳税申报表

C.增值税小规模纳税人可以开具增值税专用发票

D.增值税一般纳税人应按季向税务机关报送增值税纳税申报表

3.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.银行存款利息收入

D.国务院规定的其他免税收入

4.某企业2021年度会计利润为1000万元，当年发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除范围的是：()

A.职工工资支出

B.招待费支出

C.营业外支出

D.研发费用支出

5.下列关于增值税发票的说法，错误的是：()

A.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的发票

B.增值税普通发票是增值税小规模纳税人开具的发票

C.增值税专用发票可以抵扣进项税额

D.增值税普通发票可以抵扣进项税额

6.某企业2021年度发生的下列费用中，属于企业所得税税前扣除范围的是：()

A.招待费支出

B.广告费支出

C.资产减值损失

D.营业外支出

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()

A.个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内有住所的外国人

B.个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内无住所的外国人

C.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的中国公民和在中国境内无住所的外国人

D.个人所得税的纳税人不包括在中国境内有住所的中国公民

8.某企业2021年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为20%，该企业当年发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.职工工资支出

B.研发费用支出

C.捐赠支出

D.违法经营罚款

9.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()

A.销售货物，为收到货款的当天

B.提供应税服务，为提供服务并收到服务费的当天

C.销售不动产，为签订合同并收讫价款的当天

D.出口货物，为货物离境的当天

10.某企业2021年度会计利润为800万元，当年发生的下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.职工工资支出

B.广告费支出

C.利息支出

D.罚款支出

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内企业

B.中国境外企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.中国境内居民个人

13.下列哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售免税农产品

B.国际运输服务

C.纳税人提供的直接用于农业生产的部分自产自用产品

D.销售古旧图书

E.纳税人提供的教育医疗服务

14.个人所得税的税率有哪些形式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进超额累进税率

E.超额累进比例税率

15.企业所得税税前扣除项目包括哪些？()

A.职工工资支出

B.利息支出

C.招待费支出

D.研发费用支出

E.营业外支出

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的标准是年销售额不超过500万元的小型企业和个体工商户。

17.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，以及在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

18.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的发票，其主要作用是作为纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付增值税的凭证，同时也是计算进项税额和应纳税额的重要依据。

19.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

20.个人所得税的征收方式主要有两种，一种是按月预缴，一种是按年汇总计算清缴。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行选择是否开具增值税专用发