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税务师考试《税法二》专项训练

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税为多少？()

A.125万元

B.1250万元

C.12500万元

D.125000万元

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.根据我国税法，下列哪项属于增值税的简易计税方法？()

A.直接计算法

B.税率扣除法

C.比例扣除法

D.销售额扣除法

4.某企业2022年进口一批设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，该批设备的关税税额为多少？()

A.10万元

B.100万元

C.110万元

D.120万元

5.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.按规定提取的职工教育经费

C.捐赠支出

D.购买固定资产的支出

6.某企业2022年度应纳税所得额为800万元，适用税率为15%，该企业当年应缴纳企业所得税为多少？()

A.120万元

B.1200万元

C.12000万元

D.120000万元

7.根据我国税法，下列哪项属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.某企业2022年出口一批货物，出口货物离岸价格为100万元，出口退税率为10%，该批货物的出口退税额为多少？()

A.10万元

B.100万元

C.110万元

D.120万元

9.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售不动产

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

10.某企业2022年度应纳税所得额为600万元，适用税率为20%，该企业当年应缴纳企业所得税为多少？()

A.120万元

B.1200万元

C.12000万元

D.120000万元

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.按规定提取的职工教育经费

C.捐赠支出

D.购买固定资产的支出

E.预提费用

12.根据我国增值税法，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

13.下列哪些情形下，增值税纳税人可以享受增值税即征即退政策？()

A.增值税专用发票销售额小于同期一般纳税人销售额

B.纳税人出口货物且达到国家规定的退税率

C.纳税人销售自产农产品

D.纳税人销售小规模纳税人购进的货物

E.纳税人销售自用固定资产

14.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税率优惠

B.应纳税所得额优惠

C.税收抵免

D.税收减免

E.税收附加

15.根据我国《中华人民共和国进出口关税条例》，下列哪些情况下可以免征关税？()

A.外国政府或国际组织无偿援助的物资

B.进口用于公益事业的物资

C.我国政府为国际援助项目提供的物资

D.出口货物

E.再出口货物

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据为企业的__应纳税所得额__。

17.增值税的纳税人分为__一般纳税人__和__小规模纳税人__两种。

18.关税的完税价格是指__进口货物的成交价格__加上其他相关费用。

19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为__13%__、__9%__和__6%__三档。

20.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的限额为年度利润总额的__12%__。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。()

A.正确B.错误

23.进口货物的关税完税价格包括货物的货价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用、保险费以及进口关税。()

A.正确B.错误

24.小规模纳税人可以自行选择使用简易计税方法或者一般计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

25.企业在计算