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税务师税法二押题密卷及全真模拟试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业应纳增值税为10万元，其当期可抵扣进项税额为3万元，则该企业应缴纳的增值税额为多少？()

A.7万元

B.10万元

C.3万元

D.13万元

2.企业所得税的纳税义务发生时间，以下哪项是正确的？()

A.收到收入款项的当天

B.财务会计核算规定的收入实现日

C.开具发票的当天

D.税务机关核定的日期

3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

4.以下关于增值税专用发票使用的说法，正确的是？()

A.专用发票可以用于购买方抵扣进项税额

B.专用发票不能用于购买方抵扣进项税额

C.专用发票仅限于销售方使用

D.专用发票仅限于购买方使用

5.下列哪项不属于增值税一般纳税人的条件？()

A.上年度应纳增值税超过50万元

B.拥有独立的税务登记证

C.具有健全的会计核算制度

D.有稳定的经营场所

6.企业所得税的税率为多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.以下哪项不属于增值税小规模纳税人的特点？()

A.应纳增值税不超过一定额度

B.纳税申报简单

C.没有独立的税务登记证

D.进项税额可以抵扣

8.下列哪项不属于增值税的减免税优惠？()

A.纳税人自用房地产的土地使用权转让

B.出口货物、劳务和跨境提供的应税行为

C.农业生产者销售自产的农产品

D.提供交通运输服务

9.企业所得税的源泉扣缴义务人是谁？()

A.企业

B.个人

C.非居民企业

D.税务机关

10.以下关于印花税的说法，错误的是？()

A.印花税是一种财产税

B.印花税的征税对象是合同、凭证和权利、许可证照

C.印花税的税率根据征税对象的不同而有所不同

D.印花税的纳税人是签订合同、凭证和权利、许可证照的一方

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

12.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.网络申报

13.增值税一般纳税人的认定标准有哪些？()

A.上年度应纳增值税超过50万元

B.拥有独立的税务登记证

C.具有健全的会计核算制度

D.有稳定的经营场所

14.以下哪些属于增值税的进项税额不得从销项税额中抵扣的项目？()

A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

B.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务

D.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税率优惠

B.应纳税所得额优惠

C.税收抵免

D.加计扣除

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

17.增值税专用发票上应当记载的信息包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、商品名称或经营项目、数量、单位、金额、税率、税额、价税合计、买方名称、地址电话、身份证号码、开票人、收款人、复核人等信息。

18.增值税的纳税义务发生时间为：销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的当天；进口货物的当天；提供应税服务的当天；转让、出租土地使用权的当天；销售不动产的当天；等等。

19.企业所得税的征收管理机关是税务机关，企业应当依法向税务机关申报和缴纳企业所得税。

20.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率三种，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率为0%。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确