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税务会计与税务筹划试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人分为几类？()

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年1月1日至6月30日和7月1日至12月31日

C.每季度1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日和10月1日至12月31日

D.每月1日至月底

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.增值税专用发票的联次是多少？()

A.一联

B.两联

C.三联

D.四联

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税所得

D.应税利润

6.增值税的税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.个人所得税的起征点是多少？()

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.8000元

8.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

9.增值税的免税项目有哪些？()

A.农业生产、农产品加工

B.教育服务、医疗服务

C.免税项目包括A和B

D.以上都不包括

10.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让技术所得税收优惠

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.事业单位

13.个人所得税的扣除项目包括哪些？()

A.起征点

B.扣除费用

C.专项扣除

D.专项附加扣除

14.税务筹划的目的是什么？()

A.减少税负

B.优化财务结构

C.遵守税法规定

D.提高经济效益

15.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.教育服务

B.医疗服务

C.农业生产

D.出口货物

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的纳税期限通常为每______申报和缴纳。

18.个人所得税的起征点自______年1月1日起调整为每月5000元。

19.增值税专用发票的基本联次为______联，包括发票联、抵扣联和记账联。

20.企业所得税的税率一般为______%，对于小型微利企业可以享受20%的优惠税率。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人必须是一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限是固定的，不会因企业规模或行业不同而有所变动。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点对所有纳税人都适用，不分地区。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的抵扣联可以由销售方自行使用。()

A.正确B.错误

25.税务筹划是非法的，任何税务筹划行为都是违法的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的进项税额和销项税额？

27.企业所得税的会计核算有哪些基本原则？

28.什么是个人所得税的专项附加扣除？

29.税务筹划有哪些常见的合法手段？

30.增值税的免税和减税政策有哪些区别？

税务会计与税务筹划试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为每半年，即每半年1月1日至6月30日和7月1日至12月31日。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

4.【答案】C

【解析】增值税专用发票一般分为三联，分别为发票联、抵扣联和记账联。

5.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

6.【答案】C

【解析】目前我国增值税的基本税率为9%。

7.【答案】B

【解析】个人所得税的起征点为每月3500元。

8.【答案】B

【解析】企业所得税的基本税率