2025年房地产经纪人房地产开发企业视同销售行为的增值税判定专题试卷及解析.pdf

2025年房地产经纪人房地产开发企业视同销售行为的增值税判定专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房地产开发企业视同销售行为的增值

税判定专题试卷及解析

2025年房地产经纪人房地产开发企业视同销售行为的增值税判定专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、下列哪种情形不属于房地产开发企业视同销售行为？

A、将开发产品用于职工福利

B、将开发产品对外投资

C、将开发产品转为自用

D、将开发产品抵偿债务

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税相关规定，将开发产品转为自用不属于视同销

售行为，而属于内部处置。A、B、D选项均属于视同销售行为。知识点：视同销售行

为的判定标准。易错点：容易将内部处置与视同销售混淆。

2、房地产开发企业将开发产品用于对外捐赠，增值税处理应如何认定？

A、不征收增值税

B、按成本价征收增值税

C、按市场价征收增值税

D、按协商价征收增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税法规，对外捐赠属于视同销售行为，应按市场

价计算缴纳增值税。A、B、D选项不符合规定。知识点：视同销售的价格确定。易错

点：容易误认为捐赠不涉及增值税。

3、下列哪种情况需要视同销售缴纳增值税？

A、将开发产品用于本企业办公

B、将开发产品用于对外出租

C、将开发产品用于抵偿工程款

D、将开发产品用于临时储存

【答案】C

【解析】正确答案是C。抵偿工程款属于视同销售行为，需缴纳增值税。A、B、D

选项均不属于视同销售。知识点：视同销售的具体情形。易错点：容易混淆出租与视同

销售的界限。

4、房地产开发企业将开发产品用于职工奖励，增值税处理应如何认定？

A、不征收增值税

B、按成本价征收增值税

2025年房地产经纪人房地产开发企业视同销售行为的增值税判定专题试卷及解析2

C、按市场价征收增值税

D、按内部价征收增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。职工奖励属于视同销售行为，应按市场价计算缴纳增值税。

A、B、D选项不符合规定。知识点：视同销售的价格确定。易错点：容易误认为内部奖

励不涉及增值税。

5、下列哪种情形不属于视同销售行为？

A、将开发产品用于对外投资

B、将开发产品用于分配给股东

C、将开发产品用于本企业食堂

D、将开发产品用于抵偿债务

【答案】C

【解析】正确答案是C。将开发产品用于本企业食堂属于内部处置，不视同销售。A、

B、D选项均属于视同销售。知识点：视同销售与内部处置的区别。易错点：容易将内

部使用与视同销售混淆。

6、房地产开发企业将开发产品用于对外投资，增值税处理应如何认定？

A、不征收增值税

B、按成本价征收增值税

C、按市场价征收增值税

D、按协商价征收增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。对外投资属于视同销售行为，应按市场价计算缴纳增值税。

A、B、D选项不符合规定。知识点：视同销售的价格确定。易错点：容易误认为投资不

涉及增值税。

7、下列哪种情况需要视同销售缴纳增值税？

A、将开发产品用于本企业办公

B、将开发产品用于对外出租

C、将开发产品用于分配给股东

D、将开发产品用于临时储存

【答案】C

【解析】正确答案是C。分配给股东属于视同销售行为，需缴纳增值税。A、B、D

选项均不属于视同销售。知识点：视同销售的具体情形。易错点：容易混淆分配与内部

使用的界限。

8、房地产开发企业将开发产品用于抵偿债务，增值税处理应如何认定？

A、不征收增值税

2025年房地产经纪人房地产开发企业视同销售行为的增值税判定专题试卷及解析3

B、按成本价征收增值税

C、按市场价征收增值税

D、按协商价征收增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。抵偿债务属于视同销售行为，应按市场价计算缴纳增值税。

A、B、D选项不符合规定。知识点：视同销售的价格确定。易错点：容易误认为抵债不

涉及增值税。

9、下列哪种情形不属于视同销售行为？

A、将开发产品用于职工福利