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国税局考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

2.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.下列项目中，不征收增值税的是（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.转让无形资产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.税收的基本特征不包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

6.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.9%

7.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

10.下列属于资源税应税产品的是（）

A.汽油B.柴油C.原煤D.人造石油

答案

1.A2.C3.D4.B5.D6.A7.A8.B9.B10.C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力B.销售热力C.销售气体D.转让土地使用权

2.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

3.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

4.税收的作用包括（）

A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家政权D.监督经济活动

5.下列关于消费税税目的说法正确的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

6.以下属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同D.财产租赁合同

7.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

8.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.税收滞纳金

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.赞助支出

9.下列属于城市维护建设税计税依据的有（）

A.纳税人实际缴纳的增值税税额

B.纳税人实际缴纳的消费税税额

C.纳税人实际缴纳的关税税额

D.纳税人实际缴纳的企业所得税税额

10.关税的纳税义务人包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.邮递物品的收件人

答案

1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

3.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）

4.消费税的纳税环节主要是在生产销售环节。（）

5.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等不属于房产税的征税对象。（）

6.车辆购置税实行一次征收制度。（）

7.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

8.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）

9.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

10.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）

答案

1.×（部