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2025年演出经纪人股息红利所得在艺人投资收益中的税务处理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人股息红利所得在艺人投资收益中的税务

处理专题试卷及解析

2025年演出经纪人股息红利所得在艺人投资收益中的税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人从其投资的影视公司取得的股息红利所得，适用的个人所得税税率

为？

A、20%

B、10%

C、25%

D、30%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《个人所得税法》规定，股息红利所得适用20%的比

例税率。B选项10%适用于符合条件的居民企业之间的股息红利，C选项25%是企业

所得税税率，D选项30%不符合我国现行税法规定。知识点：股息红利所得的税率确

定。易错点：容易将个人所得税与企业所得税税率混淆。

2、演出经纪人通过合伙企业投资取得的分红，应如何缴纳个人所得税？

A、按股息红利所得缴纳

B、按经营所得缴纳

C、按偶然所得缴纳

D、免税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税法规定，个人通过合伙企业投资取得的分红，应先

分配到合伙人，再按”经营所得”项目缴纳个人所得税。A选项适用于直接投资取得的股

息，C选项适用于偶然性收入，D选项不符合税法规定。知识点：合伙企业投资的税务

处理。易错点：容易混淆直接投资与间接投资的税务处理方式。

3、演出经纪人取得的上市公司股息红利，根据持股期限可以享受差别化税收政策，

持股期限超过1年的，实际税负为？

A、20%

B、10%

C、5%

D、0%

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据财税[2015]101号文，持股期限超过1年的，股息红

利所得暂免征收个人所得税。A选项是基本税率，B选项适用于持股1个月至1年，C

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选项适用于持股1个月以内。知识点：上市公司股息差别化政策。易错点：容易忽略持

股期限对税率的影响。

4、演出经纪人投资新三板公司取得的股息红利，适用的税收政策是？

A、参照上市公司政策

B、统一按20%征税

C、免税

D、由地方税务局决定

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据税法规定，新三板公司股息红利所得参照上市公司执

行差别化税收政策。B选项适用于非上市公司，C选项不符合规定，D选项不符合税法

统一性原则。知识点：新三板股息税收政策。易错点：容易混淆新三板与普通非上市公

司的税务处理。

5、演出经纪人取得的境外股息红利，已在境外缴纳的税款，如何处理？

A、全额抵免

B、限额抵免

C、不得抵免

D、双倍抵免

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税法规定，境外已缴税款实行限额抵免，抵免限额为该

项所得按我国税法计算的应纳税额。A选项不符合限额规定，C选项不符合国际惯例，

D选项没有法律依据。知识点：境外税收抵免。易错点：容易忽略抵免限额的计算。

6、演出经纪人通过信托计划取得的分红，应如何税务处理？

A、按股息红利所得

B、按利息股息红利所得

C、按其他所得

D、视同直接投资

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，通过信托计划取得的分红，属于”其他所得”

项目。A、B选项适用于直接投资，D选项不符合信托投资的特殊性。知识点：信托投

资的税务处理。易错点：容易混淆直接投资与信托投资的税务处理。

7、演出经纪人取得的股息红利，申报缴纳个人所得税的期限是？

A、取得所得的次月15日内

B、取得所得的当月15日内

C、按季度申报

D、按年度申报

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【答案】A

【解析】正确答案是A。根据税法规定，股息红利所得应在