2025初级会计职称初级会计实务_应交税费涉及考题含答案.docxVIP

2025初级会计职称初级会计实务_应交税费涉及考题含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在会计核算上的主要区别是什么？()

A.纳税期限

B.税率

C.计税依据

D.账务处理

2.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.代购代销手续费

D.包装费

3.下列哪项税金不计入增值税应纳税额？()

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

4.下列哪项属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息支出

B.罚款支出

C.捐赠支出

D.违约金支出

5.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供技术服务

D.提供娱乐服务

6.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.税前扣除后的所得

7.下列哪项属于企业所得税的特别纳税调整项目？()

A.资产折旧

B.损失扣除

C.加计扣除

D.费用扣除

8.下列哪项不属于印花税的征税范围？()

A.购销合同

B.技术合同

C.贷款合同

D.捐赠合同

9.下列哪项属于资源税的征收范围？()

A.煤炭

B.矿石

C.水资源

D.土地

10.下列哪项不属于城镇土地使用税的计税依据？()

A.土地面积

B.土地等级

C.土地用途

D.土地租金

二、多选题(共5题)

11.增值税一般纳税人在进行增值税会计核算时，以下哪些费用应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目？()

A.购买原材料支付的增值税

B.外购固定资产支付的增值税

C.销售商品支付的增值税

D.进口货物支付的增值税

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.成本费用

D.应纳税所得额减去允许扣除的税前扣除项目后的余额

13.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

14.在会计核算中，以下哪些税金可以计入“应交税费”科目？()

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

15.以下哪些属于资源税的税目？()

A.煤炭资源

B.矿产资源

C.水资源

D.土地资源

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。

17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即收入减去成本、费用以及允许扣除的税前扣除项目后的余额。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

19.资源税的计税依据是应税产品的销售额或者销售数量。

20.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以全部抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不随所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.资源税的计税依据是应税产品的销售价格。()

A.正确B.错误

25.城镇土地使用税的税率是固定的，不受土地等级和用途的影响。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的价外费用？

27.问：企业所得税的税前扣除项目有哪些？

28.问：个人所得税的征收范围包括哪些？

29.问：资源税的计税依据是什么？

30.问：城镇土地使用税的征收范围和税率是如何规定的？

2025初级会计职称初级会计实务_应交税费涉及考题含答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在会计核算上的主要区别在于计税依据的不同，一般纳税人以不含税销售额为计税依据，而小规模纳税人以含税销售额为计税依据。

2.【答案】B

【解析】增值税的价外费用包括销售货物或提供应税劳务同时收取的包装物租金、运输装卸费、代垫运费、代购代销手续费等，代收代付款项不属于价外费用。

3.【答案】B