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(2025)《税法》税收减免试题与答案

单项选择题

1.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植

B.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

C.林木的培育和种植

D.农产品初加工

答案：B

解析：选项A、C、D属于企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税；选项B，企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税。

2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.以上说法都正确

答案：D

解析：选项A，子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；选项B，继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除；选项C，大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。所以以上说法都正确。

3.下列关于增值税税收减免的说法，错误的是（）。

A.农业生产者销售的自产农产品免征增值税

B.避孕药品和用具免征增值税

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税

D.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，由税务机关核定免税、减税销售额

答案：D

解析：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税，而不是由税务机关核定免税、减税销售额，所以选项D说法错误。选项A、B、C均符合增值税税收减免的规定。

多项选择题

1.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：ABCD

解析：企业所得税免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。所以选项A、B、C、D均正确。

2.下列关于房产税税收减免的说法，正确的有（）。

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税

D.个人所有非营业用的房产免征房产税

答案：ABCD

解析：国家机关、人民团体、军队自用的房产；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；个人所有非营业用的房产均免征房产税。所以选项A、B、C、D都正确。

3.下列项目中，免征土地增值税的有（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的

B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

C.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

D.个人之间互换自有居住用房地产的

答案：ABCD

解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。所以选项A、B、C、D均正确。

判断题

1.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（）

答案：正确

解析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，这是企业所得税的一项税收优惠政策，旨在鼓励企业安置残疾人员就业。

2.对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率