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2025年内控制度落实自查报告

为全面落实内部控制管理要求，切实防范经营风险，提升管理效能，我单位于2024年9月至11月组织开展了2025年内控制度落实专项自查工作。本次自查以《企业内部控制基本规范》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法规为依据，覆盖财务、采购、销售、资产、合同等核心业务领域，通过资料查阅、现场访谈、系统数据比对、穿行测试等方式，对制度建设完整性、执行有效性及风险防控能力进行了全面评估。现将自查情况报告如下：

一、自查工作组织与实施情况

为确保自查工作严谨有序，单位成立了由分管领导任组长，内控部门牵头，财务、审计、业务部门负责人为成员的专项自查小组，制定了《2025年内控制度落实自查方案》，明确自查范围、标准及责任分工。自查范围涵盖总部及下属3家分支机构，覆盖预算管理、资金收支、采购招标、销售回款、固定资产管理、合同签订履行等12项核心业务流程，重点核查制度是否覆盖关键风险点、执行是否存在偏差、监督是否到位等问题。

实施过程中，自查小组首先梳理了现行内控制度清单，形成包含42项制度的目录，逐一对照法规要求及业务发展需求，评估制度时效性和适用性；其次抽取2023年1月至2024年9月的业务单据、合同、审批记录等资料2300余份，对关键控制节点进行穿行测试，如财务审批是否符合“三重一大”决策程序、采购是否执行“比价-审批-签订”全流程、资产处置是否履行“评估-备案-公开交易”手续等；同时，通过问卷调查、一对一访谈等方式收集员工对内控执行的真实反馈，共发放问卷150份，回收有效问卷142份，访谈业务骨干32人次，全面掌握制度执行中的难点堵点。

二、内控制度建设与执行现状

（一）制度建设情况

单位已构建较为完善的内控制度体系，覆盖战略决策、业务运营、风险防控等全环节。截至2024年10月，现行有效制度包括《财务管理制度》《采购管理办法》《销售业务操作规范》《固定资产管理细则》《合同管理办法》等，其中2023年以来修订制度8项，新增《投资项目风险评估指引》《信息系统访问权限管理规定》2项，确保制度与新颁布的《企业内部控制应用指引第X号——采购业务》等法规要求同步，与公司业务转型（如拓展线上销售渠道）、管理升级（如推行全面预算管理）需求适配。制度内容明确了各部门职责边界，细化了“申请-审批-执行-监督”全流程控制节点，例如《采购管理办法》规定单次采购金额超过50万元需经总经理办公会审议，10万元至50万元需分管领导审批，10万元以下由部门负责人审批，且需提供至少3家供应商比价单；《合同管理办法》要求合同签订前需经法务审核，金额超过100万元的合同需提交合规性审查报告，有效防范法律风险。

（二）执行有效性评估

1.财务管理方面：资金收支严格执行“预算控制+审批分级”机制。2023年至今，预算外支出占比仅为1.2%，且均履行了“部门申请-财务审核-分管领导审批-总经理批准”的追加程序；费用报销环节，通过OA系统设置“费用类型-限额标准-附件要求”自动校验规则，2024年1-9月系统拦截不合规报销单47笔，涉及金额12.3万元，主要问题为超标准住宿、无消费明细、审批签字缺失，经整改后均补充完善。银行账户管理规范，所有账户纳入财务系统监管，未发现“小金库”或账外资金。

2.采购管理方面：2023年1月至2024年9月累计开展采购项目187个，其中公开招标项目52个（占比27.8%），竞争性谈判项目89个（占比47.6%），单一来源采购项目46个（占比24.6%），均符合《政府采购法》及单位内部限额标准。抽查30个采购项目档案，发现28个项目完整留存了比价记录、审批单、合同、验收报告，2个项目（均为紧急采购）未及时补充“情况说明”及分管领导特批文件，占比6.7%，整体合规率93.3%。

3.销售管理方面：建立了客户信用评级制度，根据应收账款周转率、历史回款情况等指标将客户分为A（优质）、B（一般）、C（风险）三级，分别设定500万元、200万元、50万元的信用额度。2023年至今，A类客户应收账款平均回款周期为35天，B类为45天，C类为60天，均未超过合同约定的60天账期；2024年新增C类客户3家，均要求预付30%货款，有效控制坏账风险。销售合同签订前需经销售部门初审、财务部门核对信用额度、法务部门审核条款，2023年以来共拦截风险合同7份，涉及金额480万元，主要问题为付款方式模糊、违约责任缺失。

4.资产管理方面：建立了“一物一卡”管理体系，固定资产台账与财务系统、实物管理系统实时同步。2023年开展2次全面盘点，2024年开展1次专项盘点（针对办公设备），盘点覆盖率100%，账实差异率0.3%（主要为部分低值设备移位未及时更新台账），差异均已查明原因并调整账务。资产处置