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2025年年度会计信息质量自查报告

为全面提升会计信息质量，切实维护财务数据真实性、准确性和完整性，我公司严格依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《会计基础工作规范》等相关法律法规要求，于2025年11月至12月组织开展了年度会计信息质量自查工作。本次自查覆盖公司总部及下属3家全资子公司，重点围绕会计基础规范、财务核算准确性、内部控制有效性等核心环节展开，通过资料查阅、凭证抽查、系统核验、现场访谈等方式，对2025年度1-12月财务数据及相关业务流程进行了全维度核查。现将自查情况汇报如下：

一、自查工作组织与实施情况

为确保自查工作有序推进，公司成立了由财务总监任组长，财务部、审计部、各业务部门负责人为成员的专项工作组，制定《2025年度会计信息质量自查方案》，明确自查范围、重点内容、责任分工及时间节点。自查分为准备阶段（11月1日-11月5日）、实施阶段（11月6日-12月15日）、整改阶段（12月16日-12月31日）三个阶段。准备阶段完成了制度文件梳理、自查清单编制及人员培训；实施阶段由财务部牵头，联合审计部抽取总部及子公司30%的记账凭证（共2,860份）、100%银行对账单、50%合同档案进行详查，并对存货、固定资产等实物资产开展监盘；整改阶段针对发现问题建立台账，明确责任人和整改期限，确保问题闭环。

二、会计基础工作规范情况

（一）会计凭证管理。严格执行《会计基础工作规范》，原始凭证取得合法合规，检查发现所有经济业务均附有合同、发票、验收单等支撑性文件，其中增值税专用发票均通过税务系统核验，普通发票通过全国发票查验平台核对，无虚假发票或不合规票据。记账凭证编制规范，摘要清晰反映经济业务实质，科目使用符合《企业会计准则》要求，抽查的2,860份凭证中，仅2份存在摘要表述简略问题（已补充完整），其余均符合要求。凭证装订整齐，封面要素填写齐全，保管场所配备防火、防潮、防盗设施，未发现凭证丢失或损毁情况。

（二）会计账簿登记。采用金蝶EAS财务系统进行账务处理，账簿设置完整，包括总账、明细账、日记账及辅助账。总账与明细账定期核对，核对一致率100%；银行存款日记账与银行对账单按月核对，1-12月共编制银行存款余额调节表12份，未达账项均为结算时间差导致，且在次月全部结清。固定资产台账与财务系统数据实时同步，卡片信息包含资产名称、规格型号、购置日期、使用部门等要素，与实物资产一一对应。

（三）财务报告编制。月度、季度、年度财务报告均由财务部负责人审核，经财务总监审批后对外报送。报告内容完整，包含资产负债表、利润表、现金流量表及附注，数据勾稽关系核对一致。年度报告编制过程中，聘请外部会计师事务所进行预审，对收入确认时点、资产减值计提等关键事项进行专业指导，确保报告符合会计准则要求。

三、财务核算准确性核查

（一）收入核算。公司主营业务为高端装备制造，收入确认严格遵循《企业会计准则第14号——收入》，以客户验收确认作为控制权转移时点。自查中抽取50份销售合同及对应的出库单、验收单，核对收入确认金额与验收数量、单价一致，未发现提前或延迟确认收入情况。对于分期收款业务，按合同约定的收款时间及现值确认收入，未出现随意调节收入现象。1-12月累计确认收入8.2亿元，与业务系统销售数据差异率0.02%（因四舍五入导致），数据匹配良好。

（二）成本与费用核算。成本核算采用分步法，按产品型号归集直接材料、直接人工及制造费用，制造费用按机器工时比例分配至各产品。抽查3个主要产品的成本计算单，材料领用单与BOM清单（物料清单）核对一致，人工费用根据考勤系统及工资表分配，制造费用分配标准合理且保持一贯性。费用核算严格区分收益性支出与资本性支出，研发费用单独设账核算，符合加计扣除政策要求。1-12月管理费用、销售费用发生额分别为0.8亿元、1.2亿元，与预算偏差率均控制在5%以内，无大额异常支出。

（三）资产与负债核算。货币资金管理规范，银行账户开立、变更、撤销均履行内部审批程序，共开立基本账户1个、一般账户4个，无闲置或久悬账户。应收账款按账龄分析法计提坏账准备，期末余额2.1亿元，坏账准备余额0.12亿元，计提比例符合公司会计政策（1年以内5%、1-2年10%、2年以上30%）。存货期末余额1.5亿元，其中原材料、在产品、产成品分别占比30%、40%、30%，通过12月31日现场监盘，账实差异率0.15%（主要为计量误差），已按规定调整账务。固定资产期末余额3.5亿元，累计折旧1.2亿元，折旧方法（年限平均法）、折旧年限（机器设备10年、房屋建筑物20年）与税法一致，无随意变更情况。负债方面，应付账款、应付职工薪酬等均按实际发生额入账，不存在隐瞒负债或虚增负债问题。

四、内部控制执行情况