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2025年房地产经纪人合作开发房地产项目增值税综合案例分析专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人合作开发房地产项目增值税综合案例

分析专题试卷及解析

2025年房地产经纪人合作开发房地产项目增值税综合案例分析专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在房地产合作开发项目中，关于增值税纳税义务人的认定，下列说法正确的是？

A、仅以土地使用权出资的一方为纳税义务人

B、仅提供资金的一方为纳税义务人

C、合作双方共同作为纳税义务人

D、项目公司为唯一纳税义务人

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税相关规定，合作开发项目中，参与合作的各方

（包括提供土地使用权、资金等）均可能成为增值税纳税义务人，具体根据合作方式和

收益分配方式确定。A、B选项片面，D选项只有在成立项目公司且项目公司独立核算

的情况下才成立。知识点：增值税纳税义务人认定。易错点：容易忽视合作开发中多方

主体的纳税责任。

2、房地产合作开发项目中，关于增值税计税方法的适用，下列说法正确的是？

A、一律适用一般计税方法

B、一律适用简易计税方法

C、根据项目性质和纳税人身份选择适用

D、由税务机关指定计税方法

【答案】C

【解析】正确答案是C。增值税计税方法的选择取决于项目性质（如老项目、新项

目）和纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人）。A、B选项过于绝对，D选项不符合

税法规定。知识点：增值税计税方法选择。易错点：容易混淆不同项目类型对应的计税

方法。

3、在合作开发项目中，关于土地增值税的扣除项目，下列说法正确的是？

A、只能扣除取得土地使用权的成本

B、只能扣除开发成本

C、可以扣除取得土地使用权成本、开发成本和相关税费

D、只能扣除相关税费

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税扣除项目包括取得土地使用权成本、开发成本、

开发费用和相关税费等。A、B、D选项均不完整。知识点：土地增值税扣除项目。易

错点：容易遗漏某些扣除项目或混淆扣除范围。

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4、合作开发项目中，关于增值税预缴税款的规定，下列说法正确的是？

A、收到预收款时不需要预缴增值税

B、收到预收款时按3%预缴率预缴增值税

C、项目完工后一次性缴纳增值税

D、由合作方协商决定是否预缴

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税规定，收到预收款时需按3%预缴率预缴增值

税。A、C、D选项不符合税法规定。知识点：增值税预缴税款。易错点：容易忽视预

缴义务或混淆预缴率。

5、在合作开发项目中，关于增值税发票的开具，下列说法正确的是？

A、只能由项目公司开具发票

B、只能由提供土地使用权的一方开具发票

C、根据实际业务和税法规定由相应方开具发票

D、无需开具发票

【答案】C

【解析】正确答案是C。增值税发票的开具应根据实际业务和税法规定，由提供应

税服务的相应方开具。A、B选项片面，D选项错误。知识点：增值税发票开具。易错

点：容易混淆发票开具主体。

6、合作开发项目中，关于增值税纳税义务发生时间，下列说法正确的是？

A、签订合作协议时

B、收到预收款时

C、项目竣工验收时

D、发生应税行为并收讫销售款项时

【答案】D

【解析】正确答案是D。增值税纳税义务发生时间为发生应税行为并收讫销售款项

时。A、B、C选项均不完全准确。知识点：增值税纳税义务发生时间。易错点：容易混

淆不同时间节点的纳税义务。

7、在合作开发项目中，关于增值税差额征税的规定，下列说法正确的是？

A、所有项目均可差额征税

B、只有特定项目可差额征税

C、差额征税仅适用于土地成本

D、差额征税仅适用于开发成本

【答案】B

【解析】正确答案是B。差额征税仅适用于特定项目（如老项目、特定不动产转让

等），并非所有项目均可适用。A、C、D选项错误。知识点：增