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(2025年)福建师范大学2秋《国家税收》试题与答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于直接税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

答案：C

解析：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接负担的税收。企业所得税是对企业的所得额征税，纳税人就是负税人，属于直接税。而增值税、消费税和关税的税负通常可以通过价格等方式转嫁给消费者等其他主体，属于间接税。

2.我国现行增值税的类型是（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

答案：C

解析：消费型增值税允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。我国自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革，由生产型增值税转为消费型增值税。

3.某商场为增值税一般纳税人，2025年10月销售服装取得含税销售额113万元。该商场当月增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.11.3

C.10

D.9

答案：A

解析：首先将含税销售额换算为不含税销售额，不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）。服装适用的增值税税率为13%，不含税销售额=113÷（1+13%）=100（万元）。增值税销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元）。

4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.金银首饰

D.化妆品

答案：C

解析：金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。卷烟在生产销售和批发环节征收消费税；白酒在生产销售环节征收消费税；化妆品在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税。

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

6.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）元。

A.800

B.1600

C.2000

D.3500

答案：A

解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

7.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人使用土地而产生的收益

C.纳税人转让土地使用权的收入

D.纳税人拥有土地的评估价值

答案：A

解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

8.下列行为中，应缴纳契税的是（）。

A.法定继承人继承房屋

B.企业以自有房产投资入股另一企业

C.企业将房产无偿赠与他人

D.个人购买经济适用住房

答案：D

解析：选项A，法定继承人继承房屋，不征收契税；选项B，企业以自有房产投资入股另一企业，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收契税；选项C，企业将房产无偿赠与他人，受赠方需要缴纳契税，但一般表述中强调的是承受方纳税，本题从缴纳契税的行为角度，D选项更符合题意；选项D，个人购买经济适用住房，应缴纳契税。

9.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。

10.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税

B.印花税的税率只有比例税率一种

C.印花税的纳税人不包括外商投资企业和外国企业

D.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，一律免征印花税

答案：A

解析：选项B，印花税的税率有比例税率和定额税率两种；选项C，印花税的纳税人包括各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人；选项D，已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税，但以副本或者抄本视同正本使用的，则应另贴印花。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税收的特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收