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大三税法试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.个人所得税

【答案】C

【解析】企业所得税属于中央与地方共享税。

2.纳税人销售货物或提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关有权核定其销售额，核定销售额的方法不包括（）

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场公允价值确定

【答案】D

【解析】核定销售额的方法包括按纳税人当月同类货物的平均销售价格、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格和按组成计税价格确定。

3.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息所得

【答案】D

【解析】国债利息所得属于免税所得。

4.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.小汽车

【答案】B

【解析】酒精不属于消费税征收范围。

5.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，除个人独资企业和合伙企业外，下列组织不属于企业所得税纳税人的是（）

A.公司制企业

B.合伙企业

C.股份制企业

D.外商独资企业

【答案】B

【解析】合伙企业不缴纳企业所得税。

6.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

C.采取分期付款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.采取委托银行收款方式销售货物，为货物发出的当天

【答案】C

【解析】采取分期付款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天。

7.下列关于房产税的表述，错误的是（）

A.房产税的纳税人是开征地区的产权所有人

B.房产税的计税依据是房产的计税价值

C.房产税的税率有1.2%和1.8%两种

D.房产税的征税范围不包括农村

【答案】B

【解析】房产税的计税依据是房产的计税余值。

8.下列关于土地增值税的表述，正确的是（）

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减除规定项目后的余额

C.土地增值税的税率采用超率累进税率

D.土地增值税的征税范围包括农村集体土地

【答案】C

【解析】土地增值税的税率采用超率累进税率。

9.下列关于车辆购置税的表述，错误的是（）

A.车辆购置税的纳税人是购置应税车辆的纳税人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的实际购置价格

C.车辆购置税的税率统一为10%

D.车辆购置税是一次性征收

【答案】C

【解析】车辆购置税的税率统一为10%。

10.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）

A.个人所得税的纳税义务人包括中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得和偶然所得

C.个人所得税的税率有比例税率和累进税率两种

D.个人所得税的纳税地点由纳税人自行选择

【答案】C

【解析】个人所得税的税率有比例税率和累进税率两种。

二、多选题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的有（）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

E.个人所得税

【答案】A、B、C

【解析】流转税包括增值税、营业税和消费税。

2.下列关于企业所得税的表述，正确的有（）

A.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率有25%和15%两种

D.企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得

E.企业所得税的纳税地点由企业自行选择

【答案】A、B、C、D

【解析】企业所得税的纳税地点由税务机关根据企业的经营情况确定。

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）

A.个人所得税的纳税义务人包括中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得和偶然所得

C.个人所得税的税率有比例税率和累进税率两种

D.个人所得税的纳税地点由纳税人自行选择

E.个人所得税的免税所得包括国债利息所得和教育储蓄存款利息所得

【答案】A、B、C、E

【解析】个人所得税的纳税地点由税务机关根据纳税人的居住地确定。

4.下列关于消费税的表述，正确的有（）

A.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人

B.消费税的计税依据是应税消费品的销售额

C.消费税的税率有比例税率和定额税率两种

D.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品和贵重首饰

E.消费税的纳税地点由生产所在地税务机关负责征收

【答案】A、C